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折旧期内的固定资产无偿赠送他人视同销售问题

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我公司19年6月购买的电脑，已做固定资产处理，按3年折旧，现无偿赠送给第三方企业，请问增值税和所得税如何处理？

4年前提出

Judy老师

增值税和所得税均需要视同销售处理，增值税按照电脑的二手市价确认销项，所得税在汇算清缴时需要纳税调整（调整一笔视同销售收入、一笔视同销售成本，同时调整营业外支出金额—按照市价调整）

4年前回复

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如购买价3万，已提折旧1万，余额2万，二手市价1.5万。增值税销项税是1.5*13%=1950元；所得税视同销售收入1.5万，视同销售成本1.5万；营业外支出1.5万不能列支做纳税调加还是固定资产清理损失2万不能列支做纳税调加？

4年前追问

Judy老师

购买价3万，已提折旧1万，余额2万，二手市价1.5万。增值税销项税是1.5*13%=1950元；所得税视同销售收入1.5万，视同销售成本2万；营业外支出账面金额2万元，做纳税调整0.5万元，赠送区别于捐赠，不属于不能税前列支的范围，纳税调增0.5是因为视同销售做的

4年前回复

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