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公司清算进项税金如何处理？

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老师您好，我朋友公司今年开始不营业，收到一些进项发票，1月份进项大于销项，请问多余的进项发票如何处理？

1年前提出

Judy老师

这里要区分两个情况，情况一：目前公司只是不经营，在税局的系统中还是持续经营状态，如果符合申请留底退税条件的可以申请留底退税，如果不符合那么只能一直留底等后期有新增销项后用于抵扣；情况二：目前公司在税局的系统中属于清算状态，那么根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。因此，该笔进项无法抵扣或者退税，也无法作为进项税额转出计入成本。

1年前回复

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如果是第一种情况，不申请留抵退税，请问这部分多出的进项税金应该放哪个科目呢？

1年前追问

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如果是第一种情况，不申请留抵退税，请问这部分多出的进项税金应该放哪个科目呢？

1年前追问

Judy老师

应交税费—应交增值税—进项税额科目

1年前回复

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