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湖北省国家税务局关于印发《税收执法管理信息系统V2．0执法考核子系统管理办法（试行）》的通知
  内容分类： 税务 实 效 性：现行有效
  文    号：鄂国税函[2008]209号 发文机关：科学技术部
  发文日期：2008-07-25 生效日期：2008-08-01
 

各市州、省直管市、林区国家税务局：

　　现将《税收执法管理信息系统V2.0执法考核子系统管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。执行中遇到的情况和问题，请及时报告省局。

　　附件1：税收执法管理信息系统V2.0执法考核子系统管理办法（试行）

　　附件2：税收执法考核子系统V2.0指标体系及公共参数设置

税收执法管理信息系统V2.0执法考核子系统管理办法（试行）

　　第一章 总 则

　　第一条 为确保税收执法管理信息系统V2.0执法考核子系统（以下简称考核系统）的正常运行，强化税收执法监督，规范税收执法行为，深入推进税收执法责任制，制定本办法。


　　第二条 考核系统是依托CTAIS为数据来源，通过合理设置参数，对税收执法行为实现适时、自动监督考核的操作系统。


　　第三条 推行考核系统应遵循科学设置、规范操作、严格追究、跟踪评价的原则。


　　第四条 全省各级国税机关要加强对考核系统的日常管理，各有关业务部门要加强协调配合，确保考核系统的正常运行。

　　征管部门和信息中心负责考核系统与CTAIS的衔接和调整；征管、税政、政策法规部门按工作职能归口负责税收执法过错行为的调查确认；人事和财务部门负责税收执法过错责任追究结果的执行；监察部门负责对应给予行政处分以上（含）过错行为的处理。


　　第五条 本办法适用于全省各级国税机关。

　　第二章 预警监控第六条 预警监控是考核系统按照预先确定的考核内容、判定标准，动态实时反映日常税收执法动态，提高执法机关工作效率，防止执法过错发生的功能模块。


　　第七条 税收执法人员应在每个工作日登陆考核系统，查询本人前一个工作日的税收执法情况。

　　对考核系统提示为税收执法过错的行为，属于能够纠正的税收执法过错，应当及时登录CTAIS进行纠正。

　　第三章 申辩调整第八条 省局每月1日下达上月税收执法情况的考核指令。考核指令下达后，各单位应于17日前完成申辩调整工作。


　　第九条 申辩调整按下列程序处理：1、申辩申请执法人员应及时在考核系统中查询本人上月的执法过错信息，对过错信息有异议的，应在包括考核指令下达当日的3个工作日内提出申辩申请。

　　逾期不申辩的，视为责任人对考核结果无异议。

　　2、申辩受理执法考核管理员在收到申辩申请时，应及进行审核，对符合条件的，2日内受理并提交调查部门；不符合条件的不予受理，并当日告知不予受理的理由。

　　3、调查确认调查部门收到法规部门转来的申辩处理单后，应及时组织人员进行调查，听取被调查人员及其所在单位或者部门的意见。

　　调查人员不得少于2人，且其中1人必须是在考核系统中具备调查资格的操作人员。

　　调查结束后，对单项执法过错扣分超过10分或情况较复杂需要领导审批的申辩申请，调查部门签署意见后提交分管领导审批；不需要领导审批的申辩申请，调查人员签署调查意见，确认申辩结果后，提交法规部门处理。

　　调查确认应在3个工作日内完成。

　　4、领导审批对提交领导审批的申辩申请，分管领导应在2个工作日内完成审批工作，同意调查部门意见的，在考核系统中签署意见后转送法规部门处理；不同意调查部门意见的，在考核系统中签署意见退回调查部门。

　　5、申辩销号执法考核管理员收到调查部门或分管领导转来的申辩申请调查确认及审批意见后，应进行必要的审核。

　　对事实不清、证据不足、定性不准，且不需领导审批的申辩申请，应责令调查部门补充调查；对事实不清、证据不足、定性不准，但经分管领导审批的申辩申请，应及时向分管领导说明理由，建议重新予以审核；同意调查部门或分管领导意见的，应及时在考核系统中进行申辩申请销号操作。

　　申辩销号应在2个工作日内完成。


　　第十条　执法过错行为申辩调整受理级次，由省局在考核系统内统一设置。


　　第十一条　调查部门的确定，应遵守业务归口的原则。

　　考核系统设置由本级法规部门负责受理的申辩申请，转同级相关业务部门进行调查。

　　考核系统设置由上级法规部门负责受理的申辩申请，原则上转下级相关业务部门进行调查，同时应告知本级相关业务部门。


　　第十二条 申辩调整工作应遵循实事求是、客观公正的原则。对因弄虚作假或工作不负责等原因造成应追究未追究或不应追究误追究的，一律给予相关责任人员不低于通报批评的行政处理。


　　第十三条 各级执法考核人员、负有调查职责的人员应定期查看考核系统，及时处理本环节事项，保证申辩调整工作顺利开展。

　　第四章 过错追究第十四条 省局每月18日下达上月税收执法考核过错追究指令，过错追究指令下达后，各单位应于27日前完成过错追究的决定和录入工作。


　　第十五条 对税收执法过错行为予以经济惩戒的具体办法由各市州级国税机关自行确定。


　　第十六条 对税收执法过错行为应予以行政处理的，按以下方式进行：（一）月度扣分不超过70分的，由考核系统按照内设标准自动生成行政处理信息。

　　1、不超过10分的，给予批评教育的行政处理；2、超过10分不超过20分的，给予责令做出书面检查的行政处理；3、超过20分不超过70分的，给予通报批评的行政处理。

　　（二）月度扣分超过70分的，由局长办公会根据过错行为的性质，做出不低于通报批评的行政处理。


　　第十七条 对税收执法过错行为的追究结果按月进行，年度总评。


　　第十八条 对税收执法过错行为的追究处理，按以下流程进行：1、整理汇总各级法规部门执法考核管理员应在省局过错追究指令下达后2个工作日内，整理汇总出由考核系统自动生成的行政处理决定情况和需提交局长办公会做出行政处理决定情况，经法规部门负责人审核后，提交局长办公会审议。

　　需提交局长办公会做出行政处理决定的包括：（一）扣分超过70分的执法人员过错情况；（二）通过人工考核拟做出行政处理决定的过错情况。

　　2、局长办公会审议法规部门提出执法过错追究汇总情况后，由局长办公会进行审议，做出以下决定：（1）对责任人无异议的过错信息，或经调查核实事实清楚、证据充分、责任明确的过错信息，按照本办法第十二条、第十六条以及《湖北省国税系统税收执法过错责任追究办法（试行）》中的有关规定，对责任人做出责任追究决定；（2）对应由其他部门处理的执法过错行为，做出移交有关部门处理的决定。

　　3、追究决定录入局长办公会完成行政处理结果的审议后，各级法规部门的执法考核管理员，应在1个工作日内将月度扣分在70分（不含）以上的行政处理及人工考核做出的的行政处理信息，在考核系统中录入完毕。

　　4、追究决定送达执法考核管理员在考核系统中录入了相关行政处理信息后，次日应将过错追究处理决定以书面形式送达被追究人，并提交相关部门执行。

　　第五章 通报评比及其他第十九条 省局每月28日下达通报指令和综合评比指令。


　　第二十条 省局通报及综合评比指令下达后，各级法规部门执法考核管理员应在2个工作日内（含通报指令下达当天）完成本级执法通报的编辑、制作和发布工作。

　　执法通报的内容必须包括辖区执法情况的综合评价和分析，以及对执法薄弱环节提出的整改措施。


　　第二十一条 过错责任人不服过错追究处理决定的，可以自收到处理决定之日起10日内以书面形式向本级法规部门提出复核申请。


　　第二十二条 法规部门应当在接到复核申请材料次日起一个月内做书面答复。

　　复核期间不停止执法过错追究决定执行。


　　第二十三条 应给予责任人行政处分以上（含）的执法过错追究的，应及时移交纪检监察或其他部门依据有关规定进行处理，不适用本办法的规定。


　　第二十四条 考核追究结果与目标责任制度、绩效考核制度及创优评佳办法以及相关的表彰、奖励办法，省局另行发文制定。


　　第六章 附 则

　　第二十五条 本办法中各项指令下达日期如遇节假日则顺延到下一工作日。


　　第二十六条 本办法自2008年8月1日起施行。本办法由湖北省国家税务局负责解释。

附：税收执法考核子系统V2.0指标体系及公共参数设置

　　一、指标体系及相关参数
指标
有效
　　标志
过错
扣分
　　档次
单位扣
　　分标准
申辩上
　　级受理
预警
　　标志
0101-税务登记信息完整率
Y
010101-未补录主管税务官员
Ⅰ
1
N
Y
010102-未补录乡镇街道
Ⅰ
1
N
Y
010103-未补录行业明细
Ⅰ
1
N
Y
0102-税务登记证件按期审核发放率
Y
010201-逾期发放税务登记证件
Ⅰ
1
N
Y
010202-逾期仍未发放税务登记证件
Ⅰ
1
N
Y
0103-税种登记率
Y
010301-未按规定核定增值税税种
Ⅳ
10
Y
Y
010302-未按规定核定消费税税种
Ⅳ
10
Y
Y
010303-未按规定核定外商投资企业和外国企业所得税税种
Ⅰ
1
N
Y
0104-税种登记准确率
Y
010401-本期税种登记中纳税人申报期限鉴定错误
Ⅲ
5
N
Y
010402-本期税种登记中纳税人纳税期限鉴定错误
Ⅲ
5
N
Y
010403-本期税种登记中纳税人缴款期限鉴定错误
Ⅲ
5
N
Y
010404-本期税种登记中纳税人增值税企业类型鉴定错误
Ⅲ
5
N
Y
010405-本期税种登记中纳税人增值税征收率鉴定错误
Ⅳ
10
Y
Y
010406-本期税种登记中纳税人有效期起鉴定错误
Ⅳ
10
Y
Y
0106-逾期登记限改未改正处罚率
Y
010601-限改期限内未改正的逾期登记户未做违章罚款处理
Ⅲ
5
N
N
0107-逾期未验换证登记责令限改率
Y
010701-逾期办理验换证未做责令限改
Ⅱ
2
N
Y
010702-逾期未办理验换证未做责令限改
Ⅱ
2
N
Y
0108-逾期未验换证登记限改处罚率
Y
010801-逾期办理验换证未做违章罚款处理
Ⅲ
5
N
Y
010802-逾期未办理验换证未做违章罚款处理
Ⅲ
5
N
Y
0201-解除非正常户处罚率
Y
020101-解除非正常户未作处理处罚
Ⅰ
1
N
Y
020102-解除非正常户已处理未罚款
Ⅱ
2
N
N
0301-外资所得税纳税情况证明单出具正确率
Y
030101-出具证明单上的投资比例错误
Ⅲ
5
N
N
030102-出具证明单上的获利年度错误
Ⅲ
5
N
N
030103-出具证明单上的税后利润错误
Ⅲ
5
N
N
0401-一般纳税人适用税率正确率
Y
040101-销售额超过小规模标准应按未按增值税税率征税
Ⅴ
15
Y
N
0402-一般纳税人责令认定率
Y
040201-达到增值税一般纳税人认定标准未发责令认定通知
Ⅲ
5
N
N
0403-商贸企业一般纳税人认定正确率
Y
040301-确定辅导期小于6个月
Ⅱ
2
N
N
040302-未过辅导期而由辅导期纳税人转为正式一般纳税人
Ⅴ
15
Y
N
0404-一般纳税人逾期年审限改处罚率
N
040401-逾期申请一般纳税人年审未按规定进行责令限改
Ⅱ
2
N
N
040402-逾期申请一般纳税人年审未按规定进行行政处罚
Ⅲ
5
N
N
0405-一般纳税人未年审限改处罚率
N
040501-未年审的增值税一般纳税人未按规定进行责令限改
Ⅱ
2
N
N
040502-未年审的增值税一般纳税人未按规定进行行政处罚
Ⅲ
5
N
N
0406-外资企业减免税优惠年度确定正确率
Y
040601-外资企业减免税优惠年度确定错误
Ⅳ
10
Y
N
0501-委托代征税款登记准确率
Y
050101-预算科目错误
Ⅲ
5
N
N
050102-纳税期限错误
Ⅲ
5
N
N
050103-申报期限错误
Ⅲ
5
N
N
050104-预算分配比例错误
Ⅲ
5
N
N
0601-发票逾期未缴销责令限改率
Y
060101-改版、换版发票逾期未缴销未发限改
Ⅱ
2
N
Y
060102-取消一般纳税人资格后增值税发票逾期未缴销未发限改
Ⅱ
2
N
Y
0604-酒类产品生产纳税人征收方式核定正确率
Y
060401-酒类产品生产纳税人增值税征收方式核定错误
Ⅰ
1
N
N
060402-酒类产品生产纳税人消费税征收方式核定错误
Ⅰ
1
N
N
0701-待批文书按期批复率
N
070101-待批文书未按期批复
Ⅱ
2
N
N
0801-逾期申报处罚率
Y
080101-连续逾期申报未处罚
Ⅰ
1
N
Y
0802-未准期申报催报率
Y
080201-未准期申报未责令限改
Ⅰ
1
N
Y
0803-出口退税额冲减留抵正确率
N
080301-申报出口退税未冲减留抵未按规定予以纠正
Ⅰ
1
N
N
0804-复合计税消费税征收正确率
Y
080401-适用复合计税的征收时未按规定采用复合计税征收
Ⅰ
1
N
N
0901-滞纳金加收率
Y
090101-未按规定加收滞纳金
Ⅲ
5
N
N
0902-加处罚款加收率
Y
090201-未按规定加处罚款
Ⅰ
1
N
N
0903-申报税款逾期未纳税催缴率
Y
090301-未按规定催缴税款
Ⅱ
2
N
Y
1001-完税证按期上解率
Y
100101-两费收入开具通用完税证未按期上解
Ⅱ
2
N
Y
100102-税款开具通用完税证未按期上解
Ⅱ
2
N
Y
1002-入库级次准确率
Y
100201-入库级次与核定级次不符
Ⅳ
10
Y
N
1003-代开发票预收税款正确率
Y
100301-未足额预收税款
Ⅲ
5
N
N
1004-延期申报受理、审批准期率
Y
100401-超过法定期限受理延期申报申请
Ⅲ
5
N
Y
100402-超过法定期限审批延期申报申请
Ⅲ
5
N
Y
1401-案源准期处理率
Y
140101-逾期处理已登记案源
Ⅰ
1
N
Y
140102-逾期未处理已登记案源
Ⅱ
2
N
Y
1501-案件实施准期登记分配率
Y
150101-逾期登记分配稽查案件
Ⅰ
1
N
Y
150102-逾期未登记分配稽查案件
Ⅱ
2
N
Y
1502-稽查案件立案率
Y
150201-应立案未立案
Ⅱ
2
N
N
1503-银行帐户、储蓄存款检查正确率
Y
150301-未按规定履行签批手续
Ⅳ
10
Y
N
1504-调帐检查正确率
Y
150401-未按规定审批权限审批调取帐簿资料通知书
Ⅳ
10
Y
N
150402-未按调取帐簿通知书所属时期调取帐簿资料
Ⅰ
1
N
N
150404-逾期退还帐簿资料
Ⅰ
1
N
Y
150405-逾期未退还帐簿资料
Ⅱ
2
N
Y
1505-案件准期查结率
Y
150501-逾期查结稽查案件
Ⅱ
2
N
Y
150502-逾期未查结稽查案件
Ⅲ
5
N
Y
1601-稽查案件准期审结率
Y
160101-逾期审结案件
Ⅰ
1
N
Y
160102-逾期未审结案件
Ⅱ
2
N
Y
1602-重大案件准期审结率
Y
160201-逾期审结重大案件
Ⅰ
1
N
Y
160202-逾期未审结重大案件
Ⅱ
2
N
Y
1603-处罚告知期限正确率
Y
160301-未满听证提出期限处罚
Ⅲ
5
N
Y
1604-偷、逃、抗、骗税案件处罚率
Y
160401-应处罚未处罚过错行为
Ⅲ
5
N
N
160402-不应处罚而处罚过错行为
Ⅲ
5
N
N
1701-执行文书准期送达率
Y
170101-逾期送达执行文书
Ⅰ
1
N
Y
170102-逾期未送达执行文书
Ⅱ
2
N
Y
1801-违章案件处罚率
Y
180101-违章案件应处罚未处罚
Ⅲ
5
N
N
1802-违章处罚正确率
Y
180201-越权处罚
Ⅲ
5
N
N
180202-违反程序在听证申请时限内处罚
Ⅲ
5
N
N
180203-超越法定限额处罚
Ⅲ
5
N
N
180204-处罚依据错误
Ⅲ
5
N
N
1803-违章案件按期审查率
Y
180301-逾期审查
Ⅰ
1
N
Y
180302-逾期未审查
Ⅱ
2
N
Y
1804-已审结违章案件按期处理率
Y
180401-逾期处理
Ⅰ
1
N
Y
180402-逾期未处理
Ⅱ
2
N
Y
1805-违章处罚限改正确率
Y
180501-应限改未限改
Ⅰ
1
N
N
1806-提请吊销营业执照率
N
180601-应提请未提请吊销营业执照
Ⅰ
1
N
N
1807-案件听证正确率
Y
180701-未按规定受理听证
Ⅲ
5
N
N
180702-未按规定送达听证通知
Ⅱ
2
N
Y
180703-未按规定举行听证
Ⅱ
2
N
Y
180704-听证主持人错误
Ⅱ
2
N
N
1808-违章案件文书按期送达率
Y
180801-逾期送达
Ⅰ
1
N
Y
180802-逾期未送达
Ⅱ
2
N
Y
1901-一般保全实施正确率
Y
190101-限缴税款所属期错误
Ⅲ
5
N
N
190102-未限缴保全登记错误
Ⅲ
5
N
N
190103-提供担保时间错误
Ⅲ
5
N
N
190104-未经批准实施保全错误
Ⅲ
5
N
N
1902-稽查保全实施正确率
Y
190201-保全税款所属期错误
Ⅲ
5
N
N
190202-未经批准实施保全
Ⅲ
5
N
N
1903-保全措施按期解除率
Y
190301-逾期解除税收保全措施
Ⅱ
2
N
Y
190302-逾期未解除税收保全措施
Ⅲ
5
N
Y
1904-保全措施适用法律正确率
Y
190401-适用法律错误
Ⅲ
5
N
N
2001-违章强制执行登记正确率
Y
200101-违反法定限期登记违章强制执行
Ⅲ
5
N
N
2002-强制执行适用法律正确率
Y
200201-适用法律错误
Ⅰ
1
N
N
2003-拍卖款按时退还率
Y
200301-拍卖余款逾期退还
Ⅱ
2
N
Y
200302-拍卖余款逾期未退还
Ⅲ
5
N
Y


　　二、执法管理信息系统相关综合参数
序号
指标名称
参 数 名 称
参 数 值
1
税务登记信息完整率
累计考核时限范围(月)
6
2
税务登记信息完整率
宽限天数（天）
15
3
税务登记证件按期审核发放率
累计考核时限范围（月）
2
4
税种登记率
累计考核时限范围(月)
6
5
税种登记率
宽限天数（天）
15
6
逾期登记限改处罚率
累计考核时限范围(月)
6
7
逾期登记限改处罚率
宽限天数（天）
5
8
逾期未验换证登记责令限改率
累计考核时限范围(月)
6
9
逾期未验换证登记限改处罚率
累计考核时限范围(月)
6
10
解除非正常户处罚率
累计考核时限范围(月)
6
11
解除非正常户处罚率
宽限天数（天）
5
12
商贸企业一般纳税人认定正确率
累计考核时限范围(月)
6
13
逾期申报处罚率
连续逾期申报期数设置(月)
3
14
完税证按期上解率
(未设国库经收处)完税证上解期限(天)
5
15
完税证按期上解率
(未设国库经收处)完税证上解额度(元)
500
16
代开发票预收税款正确率
应税劳务增值税起征点标准(元)
3000
17
代开发票预收税款正确率
非应税劳务增值税起征点标准(元)
5000
18
案源准期处理率
限定期限(天)
3
19
案件实施准期登记分配率
限定期限(天)
3
20
稽查案件立案率
查补税款额度(元)
20000
21
执行文书准期送达率
送达期限(天)
7
22
通用参数
累计考核时限范围（月）
6


　　三、分数追究参数设置
序号
本期扣分分数
经济惩戒
行政处理
批评
责令书
通报
责令
取消执
教育
面检查
批评
待岗
法资格
1
0<扣分分数<=10
√
√
　
　
　
　
2
10<扣分分数<=20
√
　
√
　
　
　
3
20<扣分分数<=70
√
　
　
√
　
　
4
70<扣分分数<=100
√
　
　
　
√
　
5
100<扣分分数
√
　
　
　
　
√

注：原《湖北省国家税务局税收执法责任制考核评议办法（试行）》中的计算机考核指标体系停止执行。
 

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