关于做好本市国有企业2010年度财务预算工作的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：沪国资委评价[2009]647号	发文机关：
	发文日期：2009-12-01	生效日期：2009-12-01

各出资企业、委托监管单位、各区县国资监管部门：

　　为做好本市国有企业2010年度财务预算编制工作，进一步加强企业财务预算管理，提升预算管理水平，根据《中央企业财务预算管理暂行办法》（国资委令第18号）和国家有关财务会计制度规定，我们研究制定了《2010年度上海市国有企业财务预算报表》及编制说明，现印发给你们，并就2010年度财务预算管理及报表编制报送工作有关事项通知如下：

　　一、完善预算组织体系，积极推进实施全面预算
　　各企业集团要以科学发展观为指导，按照“早启动、准预测、细安排”的要求，进一步完善预算管理体系，加大预算工作组织力度，落实预算管理责任，规范预算编制方法，优化预算管理流程，加强部门之间沟通协调，实现财务预算与业务预算、资本预算、薪酬预算等各类预算的有效衔接，积极推行全面预算，充分发挥预算在有效应对危机、实现科学发展中的功能和作用，推动企业综合经营实力不断提升。

　　二、合理配置内部资源，科学编制企业财务预算
　　各企业集团应坚持以战略规划为导向，正确分析判断市场形势和政策走向，科学预测年度经营目标，充分发挥预算的风险控制职能，确保预算编制的合理性、准确性。
　　（一）客观分析经济形势，合理确定2010年度预算目标
　　当前，我国经济正处于企稳回升的关键时期，不确定性因素仍然较多，各企业集团要客观分析国内外市场形势和政策走向，继续坚持稳健的财务策略，紧紧围绕“保增长、抓质量、控风险”的要求，加强对各类业务发展状况、有效资源及影响因素的调查、分析和预测，科学确定年度各项预算目标，合理配置经济资源，妥善处理好积极与稳健的关系，兼顾规模、效益、质量与风险平衡，努力提高预算目标的准确性。对于2010年预算目标严重脱离实际状况的企业，市国资委将通过预算目标合理性审核提出调整意见，并要求及时调整。
　　（二）细化资金预算，高效配置企业财务资源
　　各企业集团要继续坚持“现金为王”的理念，以现金流量管理为核心，细化资金预算安排，高效配置企业财务资源。一是要做好资金管理预案，确保企业资金的流动性和安全性，同时兼顾资金成本、收益与风险的平衡；二是要认真分析集团财务资源对发展战略规划的保障能力，统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，做好资金筹划工作，谋求资金的长期动态平衡；三是要充分体现资金支出的效益优先、质量优先原则，严格控制资金支出范围与结构，并通过资金集中管理等手段，提高资金使用效率。
　　（三）突出降本增效，从紧安排成本费用预算
　　在国内国际市场需求尚未全面转暖的形势下，降本降耗是决定企业生存和发展的关键因素。各企业集团要将成本费用预算控制作为重中之重，继续实行从紧政策，认真分析本企业成本费用开支结构，合理确定成本费用压缩的项目、目标和措施。一是要认真贯彻“过紧日子”的要求，继续压缩可控费用预算；二是突出精细化管理的要求，积极开展与同行业先进水平对标工作，明确重点业务和关键环节的成本费用控制目标；三是强化成本费用预算执行的刚性约束，严控预算外支出。
　　（四）加强重大事项和关键指标预算控制，努力提升运行质量
　　各企业集团要对债务、投资、存货、应收款项、担保、捐赠及金融衍生业务等重大事项，继续实施从严预算控制，确定预算控制的关键指标，加大预算的风险控制职能。对于企业中存在的企业资产负债率过高、产能过剩、产品销售不畅、应收款项增长过快、应收账款周转率下降等问题，要予以密切关注，加强管理，努力提升企业的运行质量。市国资委将以提升质量为目标，加强对重大事项和关键指标预算控制有效性的审核，对于必控指标存在控制不力的情况，将及时提示企业改进。

　　三、加强组织实施，切实做好2010年度财务预算编制工作，确保工作质量，提高工作时效
　　（一）落实机构职能，提供组织保障
　　企业应当按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，成立预算委员会或设立预算领导小组，行使拟定目标、审议方案、协调问题等职责。企业财务部门为财务预算管理部门，负责组织编制、报告、日常监控等工作，涉及人员、薪酬、业务、投资等预算编制内容的，企业各相关部门应积极配合做好工作。集团应加强母子公司之间、各业务部门之间的分工协作，落实填报任务。
　　（二）规范财务预算报告编制，更好发挥预算报告作用
　　预算报告是市国资委及时了解企业预算年度资源配置状况与预期经营目标的基本依据，在不断提高监管政策的预见性和有效性、推动企业实现科学发展等方面发挥着重要作用。各企业集团应当在做好各项业务预算的基础上，按照市国资委统一的报表格式、指标口径和工作要求，认真组织做好2010年度财务预算报表的布置、培训编制、审核和报送工作。反映在本套报表的各项指标应与企业内部预算衔接一致，不得人为调整。
　　1.企业财务预算报告的内容
　　2010年度企业财务预算报告包括企业财务预算报表和企业财务预算情况说明书。企业财务预算报表包括资产负债预算表等4张主表、主要业务损益预算表等7张附表、主要指标预报表等2张补充表以及1张计算机自动生成表;企业财务预算情况说明书包括主要财务指标说明等8项内容。（详见附件1、附件3）
　　2.企业财务预算编制范围
　　2010年度企业财务预算报表为集团合并报表与企业分户报表的统一格式。各企业应当严格遵循实质控制原则，编报范围包括本市国有企业及其所属全资或控股的子公司（含境外子企业、金融子公司、事业单位、实行法人责任制基建项目等），企业财务预算编制范围原则上同企业财务决算报表的合并范围口径相一致。
　　3.企业财务预算报表的填报级次及口径
　　企业财务预算01-05表、补充02表填报集团合并、本部、二级子公司三个层级；06-11表、补充01表填报集团合并、本部两个层级。同时明确报表汇总方式按资产纽带关系合并汇总，集团合并填报的口径与决算报表一致。对于因特殊原因暂未纳入企业2010年度财务预算报表编制范围的单位，应予以专项说明。
　　4.企业财务预算报告的编制报送流程
　　（1）预报表报送
　　企业集团应按规定要求认真填报“2010年度主要财务指标预报表”，并于2009年12月31日前报送市国资委（纸质、电子文档各一份）。
　　（2）草案报送
　　为及时跟踪企业预算编制工作，确保预算编制的合理性及科学性，企业集团应于2010年2月28日前向市国资委报送2010年度预算草案（纸质、电子文档各一份）。
　　（3）专家评审
　　市国资委将组织专家从预算编制的合理性、导向性、预算措施的有效性以及涉及的重大问题等方面对企业上报的财务预算情况进行分析，并反馈结果。对于不符和编制要求的企业，要求其及时进行修订。
　　（4）正式报送
　　各企业集团财务预算报告应经董事会或有关权力机构批准后，于2010年3月31日前报送市国资委。具体要求：
　　一是以正式文件报送纸质企业财务预算报告，包括集团合并财务预算报表、集团本部财务预算报表（一式两份，统一使用A4纸打印）以及财务预算情况说明书；二是报送集团合并、本部以及所属二级子企业财务预算报表数据以及财务预算情况说明书的电子文档（使用统一下发的软件格式），并抄送本企业监事会。
　　各委托监管企业的财务预算报告由各委托监管单位审核后，报送市国资委。
　　（5）预算调整
　　如果企业财务预算在执行过程中出现的偏差幅度较大（一般指10%以上），或由于不可抗力因素致使预算编制的基础发生变化，需要调整年度财务预算的，应当认真填报“2010年度预算调整主要指标表”于2010年9月30日前报市国资委，并对预算调整的原因和影响、预算执行的保障措施予以说明（详见附件4）。
　　（三）加强预算执行跟踪分析，强化财务预算执行监督力度
　　企业集团应加强预算执行的跟踪分析工作，建立定期的财务预算执行分析制度，结合月度财务快报分析以及重大财务事项报告工作，及时掌握预算执行进度与效果，分析实际业务与预算指标之间的差异及原因，并及时采取应对措施，强化财务预算执行的监督力。

　　四、各委托监管企业、区县国资监管部门按照本通知要求执行

　　五、相关附件请从市国资委网站（www.shgzw.gov.cn）下载

　　附件：（略）

　　1、2010年度上海市国有企业财务预算报表表式

　　2、2010年度企业财务预算报表编制说明

　　3、2010年度企业财务预算情况说明书内容提要

　　4、预算调整情况说明提要

上海市国资委办公室
2009年12月01日