关于进一步规范财政资金专户管理的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：荆财库发[2009]56号	发文机关：
	发文日期：2009-03-12	生效日期：2009-03-12

局属各单位、局内各相关科室：

　　根据《省财政厅关于进一步加强与规范财政资金专户管理的通知》、《财政资金专户年检决定书》和《市直预算单位银行账户管理办法》文件精神，现就进一步规范市直财政资金专户有关事项通知如下：

　　一、规范财政资金专户管理的原则
　　（一）归口统一管理。将各类财政资金专户统一归口到国库部门管理。
　　（二）严格按程序开设专户。对新开设的各类财政资金专户，必须经国库科核准，领导签批后办理，凡未按规定程序开设的财政资金专户一律撤消。
　　（三）同类专户归并。对本级开设的财政资金专户进一步清理、归并，属于同一性质或相似性质的资金专户予以合并，进行分账核算，并将待撤消专户内资金按规定划转，及时办理撤户手续。
　　（四）慎重选择开户银行。为确保财政资金运行安全、高效，原则上应在国有及国有控股银行开立财政资金专户。

　　二、财政资金专户设置的要求
　　（一）财政资金专户应当经国务院、财政部以及省人民政府或省级财政部门以正式文件批准后开设。凡是经上述机关批准的原开户文件已废止、政策执行到期，应将原专户撤销。对仍有结余资金的，将结余资金转入国库，确需单独反映的可进行分账明细核算。专户中结余资金转出后应及时办理撤户手续。
　　（二）上述相关文件正在执行中，可根据实际情况，按规定设置相关的财政资金专户。同一性质或相似性质的专项资金开设多个财政资金专户的，应进行归并，实行分账核算。
　　1、在农业发展银行分别开设的“粮食风险基金”、“粮食风险基金市直配套资金”、“粮食风险基金县市配套资金”、“粮食风险基金对农直补资金”、“粮食风险基金改制补助资金”、“消化粮食挂账资金”、“退耕还林补贴”等各类财政资金专户，按照省财政厅《年检决定书》要求，保留“粮食风险基金”和“退耕还林补贴”专户，其余专户资金全部归并到上述两个保留专户，实行分账核算。
　　2、财政部门为世行、亚行及其他政府贷款设立的贷款专户，可按照世行、亚行贷款协议以及其他有关规定设置专户。对“还本付息”专户，可根据管理需要按币种进行归类，分账核算。“还贷准备金”不得单独开设专户，财政预算安排的“还贷准备金”等统一在国库单一帐户分账核算，其他资金来源的“还贷准备金”可在“还本付息”专户中分账核算。此类账户除世行、亚行贷款专户在金融科管理外，其余均在国库科管理。
　　3、对核算各项社会保险基金开设的“企业职工基本养老保险基金”、“失业保险基金”、“城镇职工基本医疗保险基金、“工伤保险基金”、“生育保险基金”、“国有企业下岗职工基本生活保障资金”、“城市居民最低生活保障补助资金”、“再就业资金”以及应纳入社会保障基金财政专户管理的其他各项社保专项资金，全部归并为一个“社会保障基金”财政专户，并按照基金种类分别建账，分账核算。根据省财政厅《财政资金专户年检决定书》的要求，对原开设的“社保补助资金专户”、“社保基金专户”进行合并，分别在工、农、中、建四家银行选择一个支行归集，并开设一个账户，资金在各行内归并，实行分账核算。对原在四家商业银行各支行定存的社保基金，到期后逐步转到归集行存放。
　　4、归并预算外资金财政专户或非税收入财政专户，原则上在同一家商业银行只开设一个财政专户。
　　5、其他财政资金专户按照要求予以归并，加强规范管理。
　　（三）按规定开设的财政资金专户，开立后一年内没有发生资金往来业务的，应办理撤户手续。
　　（四）财政部门需新增财政专户的，按照以下程序办理。各科室、单位开设新的财政资金专户，应当会商国库科并报领导批准后，由国库科按规定统一办理开设财政资金专户手续。

　　三、财政资金专户的管理和监督
　　（一）完善国库单一账户体系。按照深化国库管理制度改革的需要，进一步清理、规范财政资金专户，完善国库单一账户体系，实现财政资金专户的“集中管理、分账核算、统一调度”。
　　（二）建立财政资金专户管理档案制度。在清理、规范本级财政资金专户基础上，建立财政资金专户管理档案制度，对各类财政资金专户实行动态管理。

湖北省荆门市财政局办公室
2009年03月12日