定西市人民政府办公室关于批转2008年度审计项目计划安排意见的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：定政办发[2008]27号	发文机关：
	发文日期：2008-04-08	生效日期：2008-04-08

各县区人民政府，市直各有关部门：

　　市审计局2008年度审计项目计划安排意见已经市政府常务会议讨论同意，现批转你们，请结合各自实际，认真抓好落实。

定西市政府
二00八年四月八日

2008年审计项目计划安排意见
（市审计局 2008年4月3日）

　　2008年，全市审计工作要坚持以党的十七大精神为指导，认真贯彻全市经济工作会议和全省审计工作会议精神，按照审计工作二十字方针，紧紧围绕经济和社会发展大局，进一步突出审计重点，积极探索效益审计路子，加大专项审计调查分量，注重从体制、机制、制度层面发现和分析问题，提出改进、完善制度的建设性意见，逐步推进审计结果公告制度，努力提高审计工作质量和依法审计能力，使审计工作在规范财经秩序、推动深化改革、完善宏观调控体系、制约和监督权力运行、促进党风廉政建设等方面发挥更大的作用。在审计项目安排上，要发挥审计机关的整体优势，整合人力资源，本着“少而精”的原则，适当压缩审计项目数量，借助计算机辅助审计手段，提高审计工作效率、深化审计内容，腾出必要的时间、人员和精力，紧紧围绕党委政府中心工作，确保各类交办事项的完成。
　　一、 财政审计
　　（一） 财政预算执行审计。按照构建和谐社会的要求，以完善财政权力的监督制约机制，规范预算管理，提高财政资金使用效益为目标，继续对2007年度市级财政预算执行情况进行审计。审计重点以2007年度市级预算收支管理为主，加强对重点专项资金、重点部门的审计。要结合金审工程的实施，探索计算机辅助审计在财政审计中的运用。2008年3月初开始，5月底结束。
　　1、对财政部门的审计。财政审计主要审计财政局预算、国库、综合、社保、行财、经建、政府采购、农业综合开发、核算中心、非税收入管理局、办公室等部门，突出四个方面的重点：一是突出对财政资金分配的审计。重点审计预算编制是否准确和科学、预算的标准和定额、用途去向结果等看部门预算是否正确、透明，执行人大批复预算是否及时、足额、合规，以及预留待分配预算指标有无挪做他用的问题，促进理顺预算分配秩序，提高预算分配的到位率。二是突出对财政资金管理的审计。主要审查财政部门和预算执行单位对各类专项资金的管理制度是否健全，监管措施是否到位，管理与监督是否扎实有效。通过审计，促进预算执行单位管好用好财政资金，提高财政资金使用效益，防止财政资金被挤占挪用。三是突出对财政资金使用效益的审计。重点通过审计项目单位和有关用款单位，看专项资金有无弥补经费、平衡预算、出借甚至造成损失浪费等问题。以及促进社会发展、兴办各项事业、加强基金建设等方面取得的成效。四是突出对财政转移支付资金的审计。
　　2、对地税部门的审计。主要审计地税局计财、税政、发票、稽查、基金征收、征管、办公室等部门。重点关注两个方面的情况：一是检查税务机关税收征管、内控制度以及银行开户，各项收支及债权、债务情况。着重审查票证的领用、管理、缴销、对账等环节和程序是否严格按照规定执行；有无将代征代扣手续费向无代扣关系的单位支付和自身开支的情况；有无将经费向自身倾斜，截留下级机关经费和违规集中资金等问题。二是审查税收征管情况。市县税务机关有无错划预算级次、挖挤中央、省级和市级收入的问题；有无越权减免税、有税不征、预征税款、空转税款、以及“引税”、“卖税”等跨区征税的问题；有无违规提成、自批自退手续费和渎职腐败等问题；有无利用税收过渡户，人为调节税收进度的问题。
　　3、对国库的审计。国库审计主要对各级财政代办金库进行审计。主要检查新的财政体制下国库的运行情况，是否严格准确地执行新的收入划分体制；国库收支与财政总预算会计、税统报表的一致性，收支结余与库款的一致性；国库内控制度是否健全，入库级次是否符合现行财税体制，退税是否符合政策，手续是否完备，调库是否依据充分，科目更正、税收退税是否真实，有无国库、财政、税务串通作弊等问题。
　　4、市直部门的延伸审计。在对市财政、地税、国库审计的基础上，结合领导干部经济责任审计，重点对市发改委、市水利局、市农业局、市物价局、市环保局、市妇联、市残联、市政府驻兰办、市接待办、房管局、市福利院、种子站、农技站、植保站、经管站、园艺站、能源站、市农广校、口林场、华家岭林场等20个市直预算执行单位进行延伸审计。在进一步摸清家底的基础上，揭露和查处虚报冒领预算资金、私存私放资金以及部门预算编制不规范，批复预算不及时，擅自调整预算项目等问题；反映和纠正主管部门资金安排不合理，向自身倾斜、撒胡椒面的问题；查处部门资金拨付使用过程中截留、挤占挪用以及由于决策失误、管理不善造成国有资产流失和损失浪费等重大违法违规问题。同时对有预算外资金的部门和单位，要全面掌握和反映预算外资金的规模、项目及支出结构等，重点查处自行立收费项目、超标准收费、截留坐支非税收入的行为，关注支出不合规，结构不合理等问题。针对审计查出的突出问题，加强综合分析，提出审计建议，促进市直部门合理有效地分配和使用财政资金．进一步提高预算执行的质量和水平。
　　（二）县级财政决算审计。以监督地方政府和财税等部门依法行使预算管理职能，摸清财政家底，促进依法行政为目标，对通渭、渭源、临洮3县2007年度财政决算的真实性、合法性和效益性进行审计。并结合财政决算的审计，重点对发改、财政、民政、教育、环保等部门管理使用的民政救灾救济资金、环保资金、社会捐赠款物、教育经费以及财政转移支付资金等财政专项资金进行审计。3月初开始，5月底结束。

　　二、专项审计和审计调查
　　（一）社会保障基金审计。以推动宏观调控措施的落实，维护人民群众根本利益，提高专项资金使用绩效，促进经济社会又好又快发展为目标，对2007年度全市养老、失业、工伤医疗和生育等五项基金进行全面审计；并对城镇居民最低生活保障资金、住房公积金和残疾人保障资金等进行审计和审计调查。深入剖析问题产生的原因，有针对性地提出改进建议。3月初开始，5月底结束。
　　（二）新型农村合作医疗保险基金审计和审计调查。为了维护广大农民切身利益，全面掌握新型农村合作医疗基金的收支规模，促进加强基金管理，确保新型农村合作医疗基金安全有效运行，根据省审计厅统一安排，对全市2007年度新型农村合作医疗保险基金筹集管理使用情况进行专项审计和审计调查。3月初开始，5月底结束。

　　三、建设项目的审计
　　以节约政府投资，提高资金使用效益，保障重点项目建设为目标，严格按照《定西市国家建设项目审计监督实施办法》的要求，对当年竣工、投资额在200万元以上的建设项目进行竣工决算审计。主要检查建设项目投资及概算调整和执行情况；招投标、合同、监理执行与管理情况；工程造价编制及结算的真实性、合法性情况，以及建设项目质量管理等情况，并对建设项目经济效益进行评审（具体项目见附表）。3月初开始，12月份结束。

　　四、经济责任审计
　　以加强和完善对领导干部的监督制约机制，促进依法履行职责为目标，根据政府和组织部门的委托，结合本级预算执行的审计，组织力量对市财政局、市卫生局、市统计局、市扶贫办、市运管局、市档案局、市委研究室、党史研究室、市水保总站、定西师专、定西中学、市医院、市旱农中心、交警支队、临洮农校、市卫生学校、市疾控中心、岷山种畜场等21个单位进行领导干部经济责任审计。以推进任中审计为主，使审计成果切实成为干部考核的重要依据，为完善干部考核、评价、任用体制发挥作用。3月初开始，8月底结束。

　　五、授权审计
　　以促进省管单位依法行政，严肃财经纪律为目标，根据省审计厅统一授权，对全市质量技术监督局、食品药品监督管理局财务收支进行审计，2008年6月开始，8月底结束。

　　六、外资项目审计
　　以促进加强管理，合理有效利用外资，提高资金使用效率和外债偿还能力为目标，根据省审计厅授权，从2008年2月底开始，对基本卫生服务（3月底结束）、牧业发展、牧业发展全球环境基金赠款（5月初结束）、结核病控制、基础教育和英国政府赠款等项目执行单位2007年度的项目执行及财务收支情况进行审计。重点检查国外贷援资金的到位和使用情况，项目设备的采购和使用、提款报帐情况。揭露项目执行中存在的违反国家法规和国外贷援款项目协定，以及内部控制中存在的重大缺陷等问题，督促项目执行单位严格遵守项目协议，规范财务管理和会计核算，为改善投资环境、扩大利用外资、提高利用外资质量、防范外债风险服务。对普遍性倾向性问题进行解剖分析，从管理机制上分析产生问题的原因，提出加强和改进管理的建议。

　　七、社会审计组织质量检查
　　以提高社会审计组织审计质量，维护国家和投资者合法权益为目标，对定西正达、清源等会计师事务所组织出具的审计报告的质量进行核查。7月初开始，8月底结束。

　　八、完成市委、市政府交办的任务。

　　九、人员教育与培训
　　2008年，市审计局要结合金审工程（一期）的部署与应用，加强对审计人员的计算机应用技术培训，充分发挥审计管理系统和现场审计实施系统的作用，切实推进计算机审计与审计业务的融合。开展与省厅、兄弟州市之间的业务交流，组织人员积极参与国家审计署、省厅等部门组织的对口培训，加强审计队伍和领导班子自身建设，在全局营造和谐、民主的工作氛围。

　　附件：全市2007年以前从发改渠道下达的200万元以上建设项目表（略）