国务院国有资产监督管理委员会关于做好2009年度中央企业财务预算管理及报表编制工作的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：国资发评价[2008]142号	发文机关：审计署
	发文日期：2008-09-23	生效日期：2008-09-23

各中央企业：

　　为进一步加强中央企业财务监督，规范中央企业财务预算管理，做好2009年度财务预算报告编制工作，根据《中央企业财务预算管理暂行办法》（国资委令第18号）和国家有关财务会计制度规定，我们研究制定了《2009年度中央企业财务预算报表》及编制说明，现印发给你们，并就有关工作要求和事项通知如下：

　　一、认真分析市场形势，切实组织做好2009年度财务预算管理工作。今年以来，国际国内经济环境发生了重大变化，企业经营面临的不确定因素增多，成本压力持续增加，资金普遍趋紧，经营风险加大。各中央企业要以科学发展观为指导，认真分析和预测国际国内市场形势，充分估计当前及今后一定时期各种不利因素对企业生产经营的持续影响，提高前瞻性和预见力，兼顾规模、效益、质量与风险的平衡，科学预测和确定年度经营目标，强化预算管控；认真总结以前年度财务预算工作经验，结合国资委2008年度财务预算意见，进一步加强预算工作组织领导，明确职责权限，完善财务预算管理制度，健全预算组织工作体系，落实预算管理责任，规范预算编制方法与流程，积极推动财务预算与业务预算的结合，实施全面预算管理，加强预算执行的跟踪评价与奖惩约束，充分发挥预算管理的引导与控制作用，努力提升市场竞争能力和风险防范能力。

　　二、强化成本费用的预算控制，努力拓展盈利空间。由于能源、原材料等价格持续高位运行并大幅波动，资金及人工成本上升，企业的盈利空间受到严重挤压。各中央企业2009年预算管理工作要重点突出成本费用的预算控制。认真组织实施全员、全要素、全过程的成本费用预算管理体系，积极挖掘内部潜力，大力开展增收节支、降本增效工作；推进实施精细化管理，细化各项成本费用开支定额标准与预算控制目标，尽力压缩成本费用的预算规模，严格控制预算外开支，经营效益下滑的企业，不得扩大工资总额及可控费用的预算规模；落实成本费用预算控制目标与责任，强化成本费用的硬预算约束，加大成本费用预算执行的跟踪监督与考核奖惩力度；积极推行集中采购、定额管理、供应链管理和重要资源集中管理等管理方法，保障各项成本费用预算控制目标的有效执行，努力拓展盈利空间。

　　三、切实加强资金预算管理，有效防范财务风险。国家实行从紧货币政策以来，企业资金头寸普遍趋紧，融资难度不断加大，加之国际金融市场持续动荡等因素，巩固资金链、防范财务风险是企业财务工作重中之重。各中央企业要高度重视资金预算管理，进一步细化资金预算安排，科学预测年度资金收支与余缺，统筹规划生产经营与投融资活动的资金供求，坚持量入为出，不留缺口，稳健理财，谋求长期的资金动态平衡。优化融资结构，创新融资方式，增强资金保障能力，资产负债率偏高、存在较大偿债压力的企业，应当适当压缩金融债务预算规模。充分考虑资金承受能力，合理安排资本性支出规模与结构，严格控制资金来源未落实、投资前景不确定、不符合主业方向的投资预算，严格控制短贷长投。加强存货和应收款项的预算管控，重新评估客户信用，加强赊销额度的预算控制，落实清理催收责任，加快资金周转。合理安排集团内部担保规模，严格控制对外新增担保预算。审慎安排股票、期货等高风险业务的预算规模，加强高风险业务预算执行的及时跟踪和风险控制。

　　四、规范财务预算报告编制与审核，进一步提高预算编制质量。国资委依据《企业会计准则》，结合国有资产监管工作需要，制定了《2009年度中央企业财务预算报表》及编制说明（见附件1、2）。中央企业在做好内部预算编制管理的基础上，应当按照国资委统一的工作要求，组织做好2009年度财务预算报表的布置、培训和编制工作。具体要求如下：
　　（一）本套报表为中央企业向国资委报送2009年度财务预算的统一报告格式，由财务预算报表和财务情况说明书两部分组成，填报范围为企业总部、所属二级子企业及二级以下重要子企业，有关工作软件另行下发。
　　（二）严格遵循实质控制原则，将具有实质控制权的所有内部业务机构、境内外和金融子企业、事业单位、基建项目（基建财务）等独立核算经济单位纳入财务预算编制范围，并在此基础上编制集团2009年度财务预算合并报表。对于暂未纳入企业2009年度财务预算报表编制范围的经济单位，应当予以专项说明。
　　（三）按照统一的报表格式、科目及指标口径规范填报，涉及会计科目及相关财务指标应与《企业会计准则》衔接一致；涉及人员、工资、主要业务、固定资产投资等管理指标，应根据实际情况加强各业务部门之间的分工协作，落实填报任务，做好指标口径衔接与核对，避免因管理口径差异影响预算编制质量。反映在本套报表的主要指标应同企业内部预算衔接一致，不得人为调整。
　　（四）为推动财务预算与业务预算的结合，本套报表包含了“主要业务损益预算表”和“主要业务经营预算表”。表中“主要业务”由企业依据所经营的业务范围合理界定并报国资委备案。
　　（五）认真编制财务预算情况说明书，在总结分析上年度财务预算执行结果与执行差异原因的基础上，对本年度财务预算编制方法、预算编制基础、主要业务预算安排、预计重大生产经营事项、主要财务预算指标以及预算执行中需进行调整的情形等内容进行分析说明。主要编写内容参照“2009年度中央企业财务预算情况说明书内容提要”（见附件3）。
　　（六）认真做好财务预算审核工作。中央企业应当结合内部预算编制工作程序，认真做好对所属子企业财务预算编制的指导与审核工作，以确保预算编制工作质量和按时报送预算报告。预算审核重点应当包括上年财务预算问题整改情况，2009年度财务预算编制基础、编制范围、编制口径、预算指标合理性、表间指标是否衔接、与企业内部预算相关指标是否衔接等内容。

　　五、严格报送要求，按时上报财务预算报告。各中央企业在组织做好财务预算编制、审核、汇总和履行相应的内部核准程序工作基础上，应于2009年1月31日之前将2009年度财务预算报告报送国资委。具体要求如下：
　　（一）以正式文件报送企业财务预算报告，包括集团合并财务预算报表和集团财务预算情况说明书。一式3份报国资委，并抄送派驻本企业监事会。
　　（二）企业财务预算报告相关纸质附件，主要包括：预算主要指标与预报指标差异原因说明、内部相关核准决议等。
　　（三）企业财务预算报告及相关附件、所属二级子企业（含二级以下重要子企业）财务预算报表及财务预算情况说明书的电子文档。
　　各中央企业在正式报送2009年度财务预算报告之前，应当组织做好2009年度财务初步预算预报工作，按规定要求认真填报《2009年度主要财务指标预报表》，并于2008年11月15日前报送纸质文件与电子文档报国资委，并抄送派驻本企业监事会。

　　六、加强预算执行跟踪分析，认真做好财务预算调整工作。各中央企业应建立财务预算执行情况的定期分析制度，及时掌握预算执行进度与效果，分析实际业务与预算指标之间的差异及原因，并及时采取应对措施。因特殊原因确需调整年度财务预算的，应当于2009年8月12日前将《2009年度财务预算调整主要指标表》报送国资委备案，并上报正式文件对预算调整的原因和影响、预算执行的保障措施等内容予以说明，同时抄送派驻本企业监事会。

　　国资委依据财务预算编制管理要求，结合国有资产监管工作重点，对中央企业编制上报的2009年度财务预算组织审核，并将审核意见反馈企业。对于预算目标不合理、严重脱离企业实际、与内部预算目标不衔接、重大事项预算控制不力、预算编制不规范，以及各相关预算指标不匹配等问题，将提示企业及时整改。

　　附件1：2009年度中央企业财务预算报表

　　附件2：2009年度中央企业财务预算报表编制说明

　　一、编制范围
　　本套报表编制范围包括中央企业及其所能控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。

　　二、编制会计政策
　　本套报表编制会计政策是《企业会计准则》（以下简称新准则）。

　　三、录入级次
　　凡纳入本套报表范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并入第二级进行填报。需单独上报预算报表的二级以下重要子企业由国资委另行规定。

　　四、报表组成
　　本套报表包括：
　　（一）报表封面。
　　（二）主表：资产负债预算表（国资企预01表）、利润预算表（国资企预02表）、现金流量预算表（国资企预03表）。
　　（三）附表：成本费用预算表（国资企预04表）、主要业务损益预算表（国资企预05表）、主要业务经营预算表（国资企预06表）、对外筹资预算表（国资企预07表）、金融工具情况预算表（国资企预08表）、长期股权投资预算表（国资企预09表）、固定资产投资预算表（国资企预10表）、2009年度主要财务指标预报表（国资企预补01表）、2009年度财务预算调整主要指标表（国资企预补02表）、主要分析指标表。

　　五、报表封面填制说明
　　（一）封面左边。
　　1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。
　　2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。
　　3.总会计师：指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管财务预算工作的企业负责人签字盖章。
　　4.财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。
　　5.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。
　　（二）封面右边。
　　1.企业（单位）统一代码：指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业，应主动与质检部门联系办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发［1995］116号）自编企业临时代码使用。企业在领取质检部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。
　　本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成，具体填报方法如下：
　　（1）非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填。
　　（2）集团型企业需区别以下情况填列：
　　①集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业代码”不填。
　　②当本企业为集团二级子企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”。其中“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。
　　③集团公司本部视同集团二级企业填列，“本企业代码”“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。
　　2.隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。中央企业“行政隶属关系代码”均填“0”，后3位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657-2002）编制。
　　3.所在地区：根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002），按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。境外企业所在地区代码统一填“900000”。
　　4.所属行业码：“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754-2002），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。其中：各类国有资本运营管理公司、投资控股公司填列“7412”。
　　5.经营规模：按照原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行通知》（国经贸中小企[2003]143号）、国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》（国统字[2003]17号），以及国务院国资委《关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知》（国资厅评价函[2003]327号）规定的分类标准填列。
　　6.组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。国有独资的有限责任公司选“1.独资公司”项填列。
　　上市股份有限公司还应填报其股票代码，为6位数字。如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市（如B股、H股、N股等）则填报A股股票代码；如果只发行了B股股票，则填报B股股票代码；如果只在境外发行股票，则该代码填“000000”。
　　集团所属事业单位、基建项目分别选择9项下的“1.事业单位”或“2.基建项目”项填列。
　　7.报表类型码：根据企业财务预算报表编制实际情况选择填列，具体填报方法如下：
　　（1）集团本部在填报集团合并报表时，按要求选择填列“9”；
　　（2）集团二级子企业在填报本企业报表时，按要求选择填列“0”；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目，按要求分别选择填列“2”、“3”、“4”或“5”。集团本部视同集团二级企业填列“0”。
　　8.成立年份：指企业工商注册登记或批准成立的具体年份。
　　9.备用码：各企业根据实际需要可自行规定填报内容。

　　六、资产负债预算表（国资企预01表）
　　（一）编制方法。
　　1.本表反映企业2009年末资产、负债及所有者权益的预算情况。
　　2.表内“上年数”：企业根据2008年企业财务报表的指标分析填列。
　　3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2008年度财务报表并结合2009年度预计情况填列。
　　4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。
　　5.表内“外币报表折算差额”、“少数股东权益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。
　　6.表内未作解释内容以新准则规定为准。
　　7.编制合并报表的，以合并口径填列。
　　（二）表内有关指标解释。
　　1.交易性金融资产：根据“交易性金融资产”科目的预计期末余额填列。
　　2.预付款项：根据“预付账款”和“应付账款”科目的预计期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备预计期末余额后的金额填列。
　　3.存货：根据“存货”下设各明细科目预计期末余额合计数，减去“存货跌价准备”科目预计期末余额后的金额填列。
　　4.其他流动资产：根据企业除货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等流动资产以外的其他流动资产预计期末余额填列。
　　5.可供出售金融资产：根据“可供出售金融资产”科目的预计期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目预计余额后的净额填列。
　　6.持有至到期投资：根据“持有至到期投资”科目的预计期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目预计余额后的净额填列。
　　7.长期股权投资：根据“长期股权投资”科目的预计期末余额，减去相关“长期股权投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额填列。
　　8.投资性房地产：反映企业持有的投资性房地产。企业采用成本模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的预计期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房地产减值准备”科目预计期末余额后的金额填列；企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，本项目根据“投资性房地产”科目的期末预计余额填列。
　　9.无形资产：根据“无形资产”科目预计期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。
　　10.开发支出：根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目预计期末余额填列。
　　11.商誉：反映企业合并中形成的商誉价值，根据“商誉”科目的预计期末余额，减去相应减值准备后的金额填列。
　　12.其他非流动资产：根据企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流动资产预计期末余额填列。
　　13.预收款项：根据“预收账款”和“应收账款”科目的预计期末贷方余额合计数填列，如“预收账款”科目预计期末有借方余额，应在资产负债预算表“应收账款”项目内填列。
　　14.应付职工薪酬：根据“应付职工薪酬”科目的预计期末贷方余额填列，其中“应付工资”和“应付福利费”根据“应付职工薪酬”科目所属明细科目的预计期末余额填列。
　　15.库存股：反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额，根据“库存股”科目的预计期末余额填列。
　　表内公式：
　　10行≥（11+12）行（合理性）；15行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14）行；24行=（22-23）行；26行=（24-25）行；38行=（17+18+19+20+21+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37）行；39行=（15+38）行；46行≥（47+48）行；49行≥50行；56行=（41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55）行；65行=（58+59+60+61+62+63+64）行；66行=（56+65）行；74行=（68+69-70+71+72+73）行；76行=（74+75）行；78行=（66+76）行；若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，73=0，75=0（合理性）；39行=78行。

　　七、利润预算表（国资企预02表）
　　（一）编制方法。
　　1.本表反映企业2009年度预计实现利润（亏损）及利润分配情况。
　　2.表内“上年数”有关指标根据企业2008年度财务报表的指标分析填列。
　　3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2008年度财务报表并结合2009年度预计情况填列。
　　4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。
　　5.表内“少数股东损益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。
　　6.表内未作解释内容以新准则规定为准。
　　7.编制合并报表的，以合并口径填列。
　　（二）表内有关指标解释。
　　1.营业收入：反映企业2009年度销售商品、提供劳务等主要业务和其他业务活动预计产生的收入总额，其中主营业务收入和其他业务收入分别单列。
　　2.资产减值损失：反映企业2009年度各项资产发生的减值损失。
　　3.公允价值变动收益：反映企业计入当期损益的资产或者负债预计公允价值变动收益，如为净损失，以“－”号填列。
　　4.投资收益：反映企业以各种方式对外投资所取得的预计收益，如为投资损失，以“－”号填列。
　　5.基本每股收益：反映仅考虑预计当期实际发行在外的普通股股份计算的每股收益，按照归属于普通股股东的预计当期净利润除以预计当期实际发行在外普通股的加权平均数计算确定。该科目仅由上市公司在合并报表层面填列。
　　6.稀释每股收益：反映以基本每股收益为基础，假设企业所有发行在外的稀释性潜在普通股均已转换为普通股，从而分别调整归属于普通股股东的预计当期净利润以及预计发行在外普通股的加权平均数而计算的每股收益。该科目仅由上市公司在合并报表层面填列。
　　7.提取盈余公积：反映企业按照规定预计提取的盈余公积。
　　8.所有者（股东）的分配：反映企业预计对所有者（股东）分配的利润（股利）金额。
　　9.应上交国家利润（国家股利）：反映企业根据有关国有资本收益收交办法，预计应上交国家2008和2009年度的利润（国家股利）金额。
　　表内公式：
　　1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；13行≥14行（合理性）；15行=（1-4-7-8-9-10-11+12+13）行；18行=（15+16-17）行；20行=（18-19）行；22行=（20-21）行；28行=（29+30）行；31行=（32+33+34+35）行；若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，21行=0（合理性）。

　　八、现金流量预算表（国资企预03表）
　　（一）本表反映企业2009年度现金和现金等价物预计流入和流出情况。
　　（二）表内“上年数”有关指标根据企业2008年度财务报表的指标分析填列。
　　（三）表内“本年预算数” 有关指标根据企业2008年度财务报表并结合2009年度预计情况填列。
　　（四）表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。
　　（五）表内未作解释内容以新准则规定为准。
　　（六）编制合并报表的，以合并口径填列。
　　表内公式：
　　5行=（2+3+4）行；10行=（6+7+8+9）行；11行=（5-10）行；18行=（13+14+15+16+17）行；23行=（19+20+21+22）行；24行=（18-23）行；26行≥27行；31行=（26+28+29+30）行；33行≥34行；36行=（32+33+35）行；37行=（31-36）行；39行=（11+24+37+38）行；41行=（39+40）行。

　　九、成本费用预算表（国资企预04表）
　　（一）编制方法。
　　1.本表反映企业2009年度成本费用、职工薪酬及职工人数预计情况。
　　2.表内“上年数”有关指标根据企业2008年度财务报表的指标分析填列。
　　3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2008年度财务报表并结合2009年度预计情况填列。
　　4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。
　　5.表内“营业成本”、“营业税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”各项目合计数应与利润预算表（国资企预02表）相关指标对应一致。
　　6.表内未作解释内容以新准则规定为准。
　　（二）表内有关指标解释。
　　1.职工：是指为企业生产经营提供服务的除劳务外包用工以外的全部人员，具体包括以下三类人员：一是与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，包括外方及港、澳、台人员等；二是未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员；三是在企业计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但为企业提供与职工类似服务的人员(不含外包劳务用工)。
　　2.全职职工：指人事关系和工资关系均在本单位的固定职工和劳动合同制职工，不包括离休、退休人员和外方及港、澳、台人员等。
　　3.在岗全职职工：指本企业实际从事生产经营活动的全职职工。
　　4.职工薪酬（不含劳务外包费用）：反映企业预计的在生产、经营和管理过程中，除劳务外包费用以外为职工负担的各项货币性及非货币性费用。
　　5.全职职工薪酬总额：反映企业预计的在生产、经营和管理过程中为全职职工负担的各项货币性及非货币性费用。
　　6.社会保险费用：反映企业预计的为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用，包括企业上缴社会保险机构的费用和在此费用之外经上级主管部门批准为职工负担的补充养老保险（年金）以及补充医疗保险等（包括委托商业保险机构运作的年金及补充医疗保险）。
　　7.商业保险费用：反映企业预计的除社会保险费用以外的为职工缴纳的其他各种商业保险费用。
　　8.福利费用：反映企业预计的在工资以外负担给职工个人以及用于集体的福利费用，主要包括企业负担的职工医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、集体福利设施、集体福利事业补助支出及丧葬抚恤救济费等。企业为职工负担的基本医疗保险等社会保险费用不在此项反映。
　　9.住房费用：反映企业预计的为改善职工居住条件而负担的所有费用，包括企业预计为职工负担的住房补贴（包括一次性发放的住房补贴和按月发放的住房补贴）、住房公积金、物业管理费、取暖费、宿舍的折旧费等。
　　10.在岗全职职工薪酬总额：反映企业预计的在生产、经营和管理过程中，除了外包劳务费用外，为在岗全职职工负担的各项货币性及非货币性费用。
　　11.支付给内退及下岗职工工资总额：反映企业预计支付给内退及下岗职工的工资总额。
　　12.支付给离退休人员的统筹外费用：反映企业预计支付给离休、退休人员的统筹外费用，包括养老金及福利费等。
　　13.全年平均职工人数：反映企业除了劳务外包人员外，预计2009年度年初和年末职工人数的平均值。
　　14.全年平均全职职工人数：反映企业预计2009年度年初和年末全职职工人数的平均值。
　　15.全年平均在岗全职职工人数：反映企业预计2009年度年初和年末在岗全职职工人数的平均值。
　　16.内退及下岗职工人数：反映企业预计2009年度年初和年末内退及下岗职工人数的平均值。
　　17.离退休人数：反映企业预计2009年度年初和年末离退休人员人数的平均值。
　　18.节能减排支出：反映企业预计2009年度因节能减排政策增加发生的各项支出费用。
　　19.安全生产支出：反映企业预计2009年度因完善和改进安全生产增加发生的各项支出费用。
　　表内公式：
　　1行≥2行；3行≥4行；5行=（6+17+28）行；6行≥（7+8+9+10+13+14+15+16）行；10行≥（11+12）行；17行≥（18+21+22+23+24+25+26+27）行；18≥（19+20）行；28行≥（29-30+31）行；32行=（1+3+5）行；34行≥35行；34行≥36行；36行≥（37+38+39+40+41）行；36行≥42行；42行≥43行；54行≥55行。
　　表间公式：
　　1行=国资企预02表4行；2行=国资企预02表5行；3行=国资企预02表7行；6行=国资企预02表8行；17行=国资企预02表9行；28行=国资企预02表10行。

　　十、主要业务损益预算表（国资企预05表）
　　（一）编制方法。
　　1.本表反映企业2009年度主要业务板块主营业务收入、主营业务成本及毛利的预计情况。
　　2.表内“上年数”有关指标根据企业2008年度财务报表相关指标分析填列。
　　3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2008年度财务报表并结合2009年度预计情况填列。
　　4.表内“毛利”及“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动生成。
　　5.本表仅由企业在集团合并层面填列。
　　（二）表内有关指标解释。
　　主要业务：按照企业生产经营规划和内部管理确定的主要业务板块分类填列。
　　表内公式：
　　7栏=（1-4）栏；8栏=（2-5）栏；合计行=各浮动行的和。

　　十一、主要业务经营预算表（国资企预06表）
　　（一）编制方法。
　　1.本表反映企业2009年度主要业务板块的预计生产经营情况。
　　2.表内“上年完成数”有关指标根据企业2008年度实际完成生产经营指标分析填列。
　　3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2008年度实际完成生产经营并结合2009年度预计情况填列。
　　4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年完成数”和“本年预算数”由计算机自动生成。
　　5.本表仅由企业在集团合并层面填列。
　　（二）表内有关指标解释。
　　1.主要业务：按照企业生产经营规划和内部管理确定的主要业务板块分类填列，本表填列的主要业务板块应与“主要业务损益预算表”中填列一致。
　　2.指标名称：反映企业各主要业务板块生产经营情况的重点指标，由企业根据不同业务板块的性质特点，挑选能突出反映各业务板块生产经营状况的指标填列。如：水运企业集装箱运输板块，可选择集装箱运输量、集装箱船舶数量等指标，干散货运输板块可选择干散货运输量和干散货船舶数量等指标。
　　3.企业确定的主要业务及指标名称需事先报国资委备案。
　　表内公式：
　　5栏=（4-3）/3栏×100%。

　　十二、对外筹资预算表（国资企预07表）
　　（一）编制方法。
　　1.本表主要反映企业2009年度对外筹集资金及筹资费用的预计情况。
　　2.表内“上年数”有关指标根据企业2008年度财务报表相关指标分析填列。
　　3.表内“本年增加数”、“本年减少数”和“本年预算数”有关指标根据企业2008年度财务报表并结合2009年度预计情况填列。
　　4.表内未作解释内容以新准则规定为准。
　　5.编制合并报表的，以合并口径填列。
　　（二）表内有关指标解释。
　　1.上年数：反映企业截至2008年末通过该融资渠道对外筹集资金的余额。
　　2.本年增加数：反映企业2009年通过该融资渠道对外筹集资金的预计发生额，其中：长期筹资有关项目本年增加数包括按新准则预计计入相关账户余额的利息费用。
　　3.本年减少数：反映企业2009年通过偿还或回购等方式减少的该类对外筹资的预计发生额。
　　4.本年预算数：反映企业截至2009年末预计通过该融资渠道对外筹集资金的余额。
　　5.筹资费用：反映企业2009年度通过该筹资渠道筹集资金预计发生的筹资费用。
　　6.短期债券：反映企业预计通过发行短期融资券或者其他短期债券等方式筹集的资金。
　　7.其他短期筹资：反映企业通过除以上筹资渠道以外预计筹集的短期占用资金，如带息票据、商业票据贴现等。对于企业将在一年内到期的长期负债，也在本项目反映。
　　8.债券筹资：反映企业预计通过发行长期债券方式筹集的资金，包括普通公司债、可转换公司债及各类资产证券化债券等。
　　9.融资租赁：反映企业预计通过融资租入固定资产方式筹集的资金。
　　10.股权筹资：反映企业预计通过发行股票、吸收直接投资及其他股权性筹资方式筹集的资金。
　　11.其他长期筹资：反映企业预计通过除以上筹资渠道以外筹集的长期占用资金，如信托筹资等。
　　表内公式：
　　1行=（2+8）行；2行=（3+6+7）行；3行=(4+5)行；8行=（9+12+13+14+16）行；9行=(10+11)行；4栏=（1+2-3）栏。
　　表间公式：
　　3行上年数=国资企预01表41行上年数；3行本年预算数=国资企预01表41行本年预算数；12行上年数=国资企预01表59行上年数；12行本年预算数=国资企预01表59行本年预算数。

　　十三、金融工具情况预算表（国资企预08表）
　　（一）编制方法。
　　1.本表主要反映企业2009年度预计金融工具投资占用的资金规模及获取的投资收益情况。
　　2.表内“上年数”有关指标根据企业2008年度财务报表相关指标。
　　3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2008年度财务报表并结合2009年度预计情况填列。
　　4.表内未作解释内容以新准则规定为准。
　　5.编制合并报表的，以合并口径填列。
　　（二）表内有关指标解释。
　　1.平均资金占用额：反映企业预计安排的预算年度内该类投资平均占用的资金金额。
　　2.投资收益：反映企业本年度预计通过该类投资获取的投资收益总额，包括实际交易收回的投资收益及公允价值变动产生的投资收益。
　　3.投资回报率：反映企业本年度预计该类投资的投资回报水平，根据“投资收益”占“平均资金占用额”的比例由计算机自动生成。
　　4. 债权投资：反映企业预计持有的债券投资及其他债权性投资，企业应按照新会计准则的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”分类填列。
　　5. 股权投资：反映企业预计持有的股票投资及其他股权性投资，企业应按照新会计准则的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”分类填列。
　　6.基金投资：反映企业预计持有的基金投资，企业应按照新准则的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”分类填列。
　　7.衍生金融工具：反映企业通过买入期货、期权、认股证、买卖特权、货币和利率掉期以及其他性质类似的金融工具形式进行投资的预计未来交割金额。投资收益按预计一年内获取的收益填列。
　　8.委托贷款：反映企业预计通过金融机构（受托人）发放的贷款。
　　9.委托理财：反映企业预计通过委托证券公司、投资公司等金融机构进行的投资。委托理财填列委托投资资金总额，不区分具体投资项目填列。
　　10.上年对集团外担保额：反映企业截至2008年末实际对集团外提供担保的余额。
　　11.本年预计增加对集团外担保额：反映企业2009年度预计新增的对集团外提供担保的额度。
　　12.本年预计减少对集团外担保额：反映企业2009年度预计减少的对集团外提供担保的额度。
　　13.预计年末对集团外担保额：反映企业截至2009年末预计对集团外提供担保的余额。
　　表内公式:
　　14行=(1+6+10)行；1行≥（2+3+4+5）行（3栏、4栏合理性）；6行≥（7+8+9）行（3栏、4栏合理性）；10行≥（11+12+13）行（3栏、4栏合理性）；5栏=3栏/1栏*100%；6栏=4栏/2栏*100%；19行=(16+17-18)行。

　　十四、长期股权投资预算表（国资企预09表）
　　（一）编制方法。
　　1.本表反映企业2009年度增加的长期股权投资的预计发生情况。
　　2.长期股权投资反映2009年度企业增加的长期股权投资的总体预计情况。
　　3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2008年度财务报表并结合2009年度预计情况填列。
　　4.编制合并报表的，以合并口径填列。
　　（二）表内有关指标解释。
　　1.上年数：反映企业截至2008年末该项目实际累计投入金额。
　　2.本年预算数：反映企业2009年度该项目预计投入金额。
　　3.投资性质：企业应分别按新增投资、追加投资两项内容选择填列。
　　4.投资类别：企业应按对子企业投资、对合营企业投资、对联营企业投资、其他等内容选择填列。
　　5.被投资企业所属行业：被投资企业应分别按工业（钢铁、水泥、电解铝、汽车、煤炭、其他工业）、建筑、交通运输、通信、贸易、房地产、仓储、其他等内容选择填列。
　　6.持股比例：企业应按2009年度预计持有被投资企业的股权比例填列。
　　7.预计当年投资收益：反映2009年度该项投资的预计投资收益。
　　8.预算依据：填列该项目预算实施的主要批准依据，如有关部门的批准文件、董事会决议、投资意向等。
　　表内公式：
　　合计行=各浮动行的和。

　　十五、固定资产投资预算表（国资企预10表）
　　（一）编制方法。
　　1.本表反映企业2009年度固定资产投资总体预算情况。
　　2.本表所称固定资产投资是指企业建造和购置固定资产的投资活动。
　　3.本表由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核。
　　（二）表内有关指标解释。
　　1.新开工项目：指预计在本年度开工建设的投资项目和企业购置不需安装的固定资产。
　　2.续建项目：指以前年度开工建设、预计本年度继续建设的项目。
　　3.重点项目：按照企业投资管理制度规定，由董事会或总经理办公会议研究决定的项目。企业应当分项目填列计划总投资金额最大的前10项。
　　4.开工年月：指项目预计或实际开工时间。
　　5.竣工年月：指项目计划完成时间。对于企业购置不需安装的固定资产，以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月。
　　6.项目计划总投资：反映项目建设规模的指标，指项目立项时计划的总投资额。
　　7.自有资金：指项目计划总投资中企业的经营积累和股市募集资金。
　　8.上年末累计完成投资额：从项目开工到上年末止，该项目总计已完成的投资额。新开工项目不需填列。
　　9.本年计划投资额：指本企业计划在2009年度安排的所有固定资产投资的总投资额。
　　10.贷款：反映企业本年固定资产计划投资总额中，向银行和非银行机构借入的用于固定资产投资的各种借款。
　　11.其他：指在本年计划投资额中除自有资金和贷款以外的其它资金来源。“其他”部分超过本年计划投资额10%的，须在“备注”中具体说明。
　　12.主业：指经国资委确认并公布的企业主要经营业务，反映在本年计划投资额中属于企业主业范围的投资额。
　　13.非主业：指在本年固定资产计划投资总额中不属于企业主业范围的投资额。
　　14.备注：简要说明项目建设内容、新增生产能力或工程效益等事项。
　　表内公式：
　　合计行=新开工项目+续建项目；新开工项目≥新开工重点项目小计；续建项目≥续建重点项目小计；重点项目小计≥所属十项之和。
　　栏间公式：
　　6栏=（7+8+9）栏=（10+11）栏。

　　十六、2009年度主要财务指标预报表（国资企预补01表）
　　（一）本表反映企业2009年度主要财务指标的预计情况，由企业根据2008年财务快报及2009年业务发展等预计情况编制，并于2008年11月15日前上报国资委。
　　（二）表内“2008年预计完成数”有关指标根据企业2008年度财务快报相关指标及预计情况填列。
　　（三）表内“2009年初步预算数”有关指标根据企业2008年度财务快报相关指标并结合企业2009年业务发展等情况预计填列。
　　（四）表内“增减率”有关指标依据表内“2008年预计完成数”和“2009年初步预算数”由计算机自动生成。
　　（五）编制合并报表的，以合并口径填列。
　　表内公式：
　　1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；14行=（1-4-7-8-9-10-11+12+13）行；17行=（14+15-16）行；20行=（18-19）行；21行≥22行。

　　十七、2009年度预算调整主要指标表（国资企预补02表）
　　（一）本表反映企业2009年度财务预算主要指标的调整情况。当企业面临的市场、政策等发生较大变动或因不可抗力的发生对企业造成重大影响时，可根据实际生产经营情况及未来市场、政策的变化或不可抗力的预计影响等调整财务预算，并根据调整情况填列本表，与企业7月份财务快报一同上报国资委。
　　（二）表内“本年预算上报数”有关指标根据企业已经上报的2009年度财务预算报表相关指标填列。
　　（三）表内“调整后本年预算数”有关指标反映预算调整结果情况，按预算调整后相关指标填列。
　　（四）表内“调整数”、“调整比例”由计算机自动生成。
　　（五）编制合并报表的，以合并口径填列。
　　表内公式：
　　1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；14行=（1-4-7-8-9-10-11+12+13）行；17行=（14+15-16）行；20行=（18-19）行；22行≥23行；24行≥25行。

　　十八、主要分析指标表（计算机自动生成）
　　（一）编制方法。
　　1.本表反映企业2009年度主要财务分析指标预计情况。
　　2.表内各项指标可由计算机自动生成。
　　（二）表内有关指标说明。
　　1.净资产收益率（含少数股东权益）
　　净资产收益率=净利润/平均所有者权益×100%
　　平均所有者权益=（所有者权益上年数+所有者权益本年预算数）÷2
　　2．净资产收益率（不含少数股东权益）
　　净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/归属于母公司所有者权益平均数×100%
　　归属于母公司所有者权益平均数=（归属于母公司所有者权益上年数+归属于母公司所有者权益本年预算数）÷2
　　3.营业收入增长率
　　营业收入增长率=（营业收入本年预算数-营业收入上年数）/营业收入上年数×100%
　　4.主营业务收入增长率=（主营业务收入本年预算数-主营业务收入上年数）/主营业务收入上年数×100%
　　5.主营业务利润率=（主营业务收入本年预算数-主营业务成本本年预算数-主营业务税金及附加本年预算数）/主营业务收入本年预算数×100%
　　6.利润增长率（利润总额上年数、本年预算数＞0时成立）
利润增长率=（利润总额本年预算数-利润总额上年数）/利润总额上年数×100%
　　7.总资产报酬率
　　总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%
　　平均资产总额=（资产总额上年数+资产总额本年预算数）÷2
　　8.资本收益率
　　资本收益率=净利润/平均实收资本×100%
　　平均实收资本=（实收资本上年数+实收资本本年预算数）÷2
　　9.已获利息倍数
　　已获利息倍数=（利润总额+利息支出）/利息支出
　　10.盈余现金保障倍数
　　盈余现金保障倍数=经营活动产生的现金流量净额/净利润
　　11.营业利润率
　　营业利润率=营业利润/营业收入×100%
　　12.成本费用利润率
　　成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%
　　成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用
　　13.成本费用占营业收入比率
　　成本费用总额占营业收入的比率=成本费用总额/营业收入×100%
　　14.职工薪酬占营业收入比率
　　职工薪酬占营业收入比率=职工薪酬总额/营业收入×100%
　　15. 职工薪酬利润率
　　职工薪酬利润率=利润总额/职工薪酬总额×100%
　　16.资产增长率
　　资产增长率=（资产总额本年预算数-资产总额上年数）/资产总额上年数×100%
　　17.总资产周转率（次）
　　总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额
　　18.流动资产周转率（次）
　　流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产总额
　　平均流动资产总额= (流动资产总额上年数+流动资产总额本年预算数)÷2
　　19.存货周转率（次）
　　存货周转率=主营业务成本/平均存货
　　平均存货=（存货上年数+存货本年预算数）÷2
　　20.应收账款周转率（次）
　　应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款
　　平均应收账款=（应收账款上年数+应收账款本年预算数）÷2
　　21.速动比率
　　速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
　　22.流动比率
　　流动比率=流动资产/流动负债
　　23.资产负债率
　　资产负债率=负债总额/资产总额×100%
　　24.现金流动负债比率
　　现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债×100%
　　25.资本积累率
　　资本积累率=（所有者权益本年预算数-所有者权益上年数）/所有者权益上年数×100%
　　26.固定资产投资占营业收入比率
　　固定资产投资占营业收入的比率=固定资产投资本年计划投资额/营业收入×100%
　　27.人均利润（元/人）
　　人均利润=利润总额/全年平均全职职工人数
　　28.人均职工工资（元/人）
　　人均职工工资=全年职工工资总额/全年平均职工人数
　　29.人均全职职工薪酬（元/人）
　　人均全职职工薪酬=全职职工薪酬总额/全年平均全职职工人数
　　30.技术投入比率（%）
　　技术投入比率=科技投入/营业收入×100%
　　表间公式：
　　2行=国资企预02表20行本年预算数/［国资企预01表76行（上年数+本年预算数）÷2］×100%；
　　3行=国资企预02表22行本年预算数/［国资企预01表74行（上年数+本年预算数）÷2］×100%；
　　4行=国资企预02表1行（本年预算数-上年数）/国资企预02表1行上年数×100%；
　　5行=国资企预02表2行（本年预算数-上年数）/国资企预02表2行上年数×100%；
　　6行=（国资企预02表2行本年预算数-国资企预02表5行本年预算数-国资企预04表4行本年预算数）/国资企预02表2行本年预算数×100%；
　　7行=（国资企预02表18行（本年预算数-上年数）/国资企预02表18行上年数×100%（国资企预02表18行上年数、本年预算数＞0时成立）；
　　8行=（国资企预02表18行本年预算数+国资企预04表29行本年预算数）/［国资企预01表39行（本年预算数+上年数）÷2］×100%；
　　9行=国资企预02表20行本年预算数/［国资企预01表68行（上年数+本年预算数）÷2］×100%；
　　10行=（国资企预02表18行本年预算数+国资企预04表29行本年预算数）/国资企预04表29行本年预算数；
　　11行=国资企预03表11行本年预算数/国资企预02表20行本年预算数；
　　12行=国资企预02表15行本年预算数/国资企预02表1行本年预算数×100%；
　　13行=国资企预02表18行本年预算数/国资企预04表32行本年预算数×100%；
　　14行=国资企预04表32行本年预算数/国资企预02表1行本年预算数×100%；
　　15行=国资企预04表34行本年预算数/国资企预02表1行本年预算数×100%；
　　16行=国资企预02表18行本年预算数/国资企预04表34行本年预算数×100%；
　　18行=国资企预01表39行（本年预算数-上年数）/国资企预01表39行上年数×100%；
　　19行=国资企预02表2行本年预算数/［国资企预01表39行（本年预算数+上年数）÷2］；
　　20行=国资企预02表2行本年预算数/［国资企预01表15行（本年预算数+上年数）÷2］；
　　21行=国资企预02表5行本年预算数/［国资企预01表10行（本年预算数+上年数）÷2］；
　　22行=国资企预02表2行本年预算数/［国资企预01表7行（本年预算数+上年数）÷2］；
　　23行=（国资企预01表15行本年预算数-国资企预01表10行本年预算数）/国资企预01表56行本年预算数；
　　24行=国资企预01表15行本年预算数/国资企预01表56行本年预算数；
　　25行=国资企预01表66行本年预算数/国资企预01表39行本年预算数×100%；
　　26行=国资企预03表11行本年预算数/国资企预01表56行本年预算数×100%；
　　27行=国资企预01表76行（本年预算数-上年数）/国资企预01表76行上年数×100%；
　　28行=国资企预10表1行6栏/国资企预02表1行本年预算数×100%；
　　30行=国资企预02表18行本年预算数×10000/国资企预04表48行本年预算数；
　　31行=国资企预04表35行本年预算数×10000/国资企预04表47行本年预算数；
　　32行=国资企预04表36行本年预算数×10000/国资企预04表48行本年预算数；
　　34行=国资企预04表54行本年预算数/国资企预02表1行本年预算数×100%。

　　附件3：2009年度中央企业财务预算情况说明书内容提要

　　财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。企业财务预算情况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业分别编写。

　　企业集团财务预算情况说明书内容提要
　　企业集团编制的财务预算情况说明书应对集团整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容：
　　一、上年度财务预算工作情况总结
　　（一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，结合国资委对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关改进措施及办法。
　　（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等。
　　（三）对上年度预算完成情况进行总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目，不得简单地以数字罗列。

　　二、本年度预算工作组织情况
　　预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等，重点说明本年预算工作组织的改进情况。

　　三、本年度预算编制基础及编制依据
　　（一）预算编制采用的会计制度及政策。
　　1.企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，说明折旧费用、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益产生的影响。
　　2.对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。
　　3.年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。
　　（二）预算年度生产经营情况预测。
v预算年度生产经营情况是企业编制年度财务预算的基本依据，企业应认真分析宏观及微观经济形势，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：
　　1.对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场市场环境的影响，如：国家利率、汇率及税率等政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。
　　2.根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率进行说明，以及指标变动对企业效益的影响程度，如钢铁企业可选取铁产量、钢产量、吨钢成本等，石油石化企业可选取原油产量、成品油产量等，贸易企业可选取进出额、合同额等；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。

　　四、预算年度重大事项说明
　　（一）说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目（前十项）的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与构成应重点说明，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。
　　（二）说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，并分析筹资行为对企业资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影响。
　　（三）说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、持股比例、预计收益等情况，以及清理低效长期股权投资拟采取的手段和措施；逐项说明预算年度拟实施收购项目的目的，以及对企业生产经营产生的影响。
　　（四）分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。
　　（五）说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。

　　五、预算年度主要财务指标说明
　　财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。至少应包括：
　　（一）预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分主要业务板块逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按重大项目逐项列示说明增减变动情况及原因；预算年度内拟采取的控制成本措施。
　　（二）预算年度期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额，本年度拟采取的控制费用增长的措施及落实方法，以及年度增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明；说明预算年度内成本费用利润率控制情况，及与上年度增减变化情况及原因。
　　（三）预算年度内现金流量情况，重点说明经营性现金流量情况，并说明应收款项的规模控制，以及预算年度拟采取的应收款项回收措施。
　　（四）预算年度企业职工薪酬情况，具体包括：
　　1.职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析；
　　2.职工薪酬占营业收入比重以及变动情况；
　　3.职工薪酬占成本费用比重以及变动情况；
　　4.职工、全职职工人员的变化情况及原因。
　　（五）预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。
　　（六）预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。
　　（七）预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。
　　（八）其他需要说明的财务指标。

　　六、可能影响预算指标的事项说明
　　可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。

　　七、预算执行的保障和监督措施
　　预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

　　八、其他需要说明的情况

　　集团所属二级及二级以下重要子企业财务预算情况说明书内容提要

　　所属二级子企业预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：

　　一、企业基本情况
　　说明本企业治理与组织结构、集团对本企业的发展定位，如为利润中心还是成本中心等、所处行业、经营范围、主要业务板块、收入及利润占集团的比例等。

　　二、本年度预算编制基础及生产经营情况
　　可参考企业集团预算编制基础及生产经营情况说明。

　　三、预算年度主要指标情况
　　（一）作为集团利润中心或生产中心的企业，说明集团下达的主要收入和利润目标，以及与上年度预算相比增减变化原因、金额，以及为完成上述目标企业拟采取的重大生产经营举措。
　　（二）作为集团成本中心的企业，逐项说明集团下达的主要成本费用控制目标，与上年度的增减变化原因、金额，以及企业拟采取的完成措施等。
　　（三）作为集团其他定位的企业，结合实际情况说明。

　　四、预算年度重大事项说明
　　参考企业集团重大事项说明。

　　五、预算年度主要财务指标说明
　　参考企业集团预算年度主要财务指标说明。

　　六、可能影响预算指标的说明和其他需要说明的事项。

国务院国有资产监督管理委员会
2008年09月23日