抚州市人民政府办公室转发市审计局2008年度统一组织审计项目计划的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：抚府办发[2008]8号	发文机关：
	发文日期：2008-03-26	生效日期：2008-03-26

各县（区）人民政府、金巢经济开发区管委会，市政府有关部门：
　　《抚州市审计局2008年度统一组织审计项目计划》已经市政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

抚州市政府
二○○八年三月二十六日

抚州市审计局2008年度统一组织审计项目计划
（二○○八年三月二十一日）

　　2008年是全国贯彻落实党的十七大作出的战略部署的第一年，是实施“十一五”规划承上启下的一年。全市各级审计机关要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入落实科学发展观，继续坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的方针，紧紧围绕全市赶超发展大局，紧紧围绕市委、市政府工作中心，加强对重点领域、重点部门和重点资金的审计监督，严肃查处各类违法违纪问题和经济案件，积极服务宏观管理和决策，着力推进制度和体制建设，努力提高审计工作质量和水平，为保持我市经济社会发展构建和谐社会发挥重要的作用。

　　今年审计项目计划安排总体思路是，认真贯彻党的十七大和全省审计工作会议及我市经济工作会议精神，围绕经济和社会发展全局，围绕我市实施的民生工程，着力实施民生工程审计，加强领导干部经济责任审计，加大效益审计和专项审计调查的份量，加重从体制、机制、制度的更深层面发现和分析问题，发挥审计在更大范围、更高层次上的监督作用，促进我市经济好中求快和谐全面发展。

　　一、市本级预算执行审计
　　（一）市财政局2007年度市本级预算执行情况审计。
　　以促进财政部门进一步加强预算管理，规范财政资金分配，提高财政资金使用效益为目标，对市财政局2007年度市级预算执行情况进行审计。重点关注预算的完整性，检查年初预留资金安排和以前年度预留资金的管理使用情况，收入退库情况，以及超收收入和外债收支的预算管理情况；审查预算的追加和资金结余情况，重点审计项目支出预算的追加和结余问题，推动建立项目库、制定项目支出滚动预算；关注行政审批事项，重点检查有无违反规定擅自审批的问题，评价审批事项的政策效果；研究国库资金管理使用中存在的问题，摸清影响资金使用效益的原因，提出改进建议；督促财政部门预算研究制定部门预算公开的管理办法、程序和标准，促进部门预算公开化的制度建设，推动部门预算公开工作取得进展。通过审计核实本年度市本级预算收支的完整性、真实性和合法性，揭示和纠正预算执行过程中分配、管理和使用方面存在的问题，规范财政财务收支行为，加强预算约束，从制度和机制上提出进一步完善和改进管理的审计建议，提高财政资金的使用效益，为本级政府加强财政管理和人大常委会加强对本级预算执行情况监督、审批本级财政决算服务。2008年3月开始，6月底结束。

　　（二）市本级2007年度部门和单位预算执行情况审计。
　　按照“守土有责，把握总体，突出重点，整改提高”的工作原则，以促进部门及所属单位规范预算及财务管理，推动整改提高为目标，对市级部门2007年度预算执行情况（决算草案）进行审计。重点关注部门是否严格执行部门预算管理的各项规定，各部门、各单位编报的财政决算是否真实、合规。各专项资金是否做到专款专用，充分发挥了效益。检查市级部门及所属单位有无严重违法违规和管理混乱部门，有无财政资金滞留闲置和因管理不善造成损失浪费等问题。同时，针对问题深入分析原因，提出改进管理，提高预算管理水平和财政资金使用效益的建议。2008年4月开始，6月底结束。

　　（三）市地税局部门预算执行审计及税收征收管理审计。
　　以规范预算执行和税收征收征管行为为目标，对市地税局2007年度部门预算执行情况及税收征收管理进行审计，通过检查税务部门预算执行和税收政策执行情况及存在的问题，促进地税部门进一步加强预算管理，严格依法治税，推动税收征收体制不断完善，更好地发挥税收在国民经济管理中的宏观调控作用，促进我市税收收入持续、稳定增长。审查预算编制与执行的科学性和合法性，主要审核地税部门年度预算的实际执行结果与财政部门预算批复的一致性，预算的调整变更的合规性，并注意分析预算编制的批复与实际执行之间差异产生的原因。
　　审查税收征收管理情况，重点强化真实性、完整性。审查税收收入的完成情况和重点纳税企业税款缴纳情况，通过对有关税收增长点和税款入库进度及变动情况进行分析，审查税收任务完成的真实性。对税收会统信息的真实性进行检查，审查地税部门税收会计制度的执行情况。审查税务部门对税务登记、纳税申报等环节管理的完整性、真实性等情况。审查税收减、免、缓、欠政策执行情况，主要审查税务机关审批减、免、缓、欠税收的合法性、合规性，审查减、免、缓、欠税情况是否在税务部门有关账表上如实反映及税务稽查情况等。2008年4月开始，6月底结束。

　　（四）县（区）政府财政收支决算审计。
　　以规范县（区）政府“依法征收、足额入库、按规分配、有序管理”为目标，对临川区、宜黄县、资溪县、金溪县、南城县、黎川县政府2006年及2007年度财政收支预决算级次管理进行专项审计。一是重点检查省、市级共享税和应上缴省、市级财政管理的各项政府性基金、行政事业性收费、罚没收入等非税收入的征收、管理和解缴情况，揭示隐瞒收入、随意调节收入进度、违规越权减免、乱收滥罚和混淆入库级次等突出问题。二是重点检查省、市拨专项资金的分配、下拨使用情况。揭示超越权限随意调整资金使用范围、不按规定下拨资金、挤占挪用等资金使用效益低下等突出问题，促进依法行政、依法理财。2008年5月开始，11月结束。

　　二、专项资金审计和专项审计调查
　　（五）全市粮食系统财务收支及粮食挂帐专项审计。
　　以“查清挂帐、核实总额、分清性质、明确责任”为目标，以农发行贷款为主线，以粮油库存占用、财务挂帐占用和其他不合理占用为重点，全面开展清查审计工作，通过审计摸清家底，了解企业经营管理和粮食财务挂帐及补贴等管理、使用情况，进一步做好国有粮食购销企业政策性粮食财务挂帐清理认定并从企业剥离工作，切实加强政策性粮食财务挂帐管理，揭露财务收支中的隐患，堵塞漏洞，防范风险，维护财经纪律，确保国家和企业的财产安全，防止借改革之机虚报亏损挂帐，逃废银行债务等问题的出现，以确保我市粮食流通体制改革顺利进行。2008年3月开始，11月结束。

　　（六）全市耕地占补平衡资金专项审计。
　　重点检查城市建设占用耕地是否与土地补偿机制相联系；新开垦耕地是否真实，是否按照国家标准进行开垦和验收，项目资金是否按规定拨付，管理是否严谨，使用是否做到专款专用。2008年4月开始，11月结束。

　　（七）全市重点中学财务收支及教育收费情况专项审计。
　　以促进各重点学校加强财务管理，建立健全内部控制制度，规范收费行为为目标，对全市各县（区）教育主管部门及部分重点中学（每县（区）一所）及临川一中2006年至2007年财务收支及教育收费情况进行专项审计。通过审计了解我市重点中学的财务管理状况，揭示财务管理方面存在的问题，查处教育乱收费的行为，针对存在的问题提出改进意见，进一步建立健全教育收费管理制度。2008年5月开始，9月底结束。

　　（八）对全市交通部门管理的县乡公路进行专项审计。
　　以促进改善农村基础设施条件，提高农村公路建设资金使用效益，推进农村经济社会全面、协调、持续发展为目标，重点审计全市县乡公路建设资金的筹集、管理和使用情况；公路项目的建设管理情况；公路建设资金使用效益情况；已建成道路的质量、维护、使用情况。重点调查了解有无侵占、挪用公路建设资金，有无重大损失浪费等问题。通过审计调查，揭示问题，分析原因，提出对策，促进提高公路建设资金效益和项目工程质量。2008年6月开始，9月底结束。

　　（九）水利专项资金的审计调查。
　　重点对我市近三年来水利专项资金征集、管理、分配、使用情况进行审计调查，调查征收部门是否足额征收，是否及时足额上缴财政，财政部门资金分配和资金使用单位使用是否合理合规，各环节资金的管理是否科学规范等。2008年4月开始，11月结束。

　　（十）对改制企业改制资金进行审计调查。
　　重点审计改制资金来源情况，是否符合改制要求、是否经过有关部门审核，手续是否健全、改制资金筹集是否合规、是否经过科学决策；改制资金归口管理的真实状况，有无挤占挪用、管理是否科学到位；使用是否符合规定、是否经过批准，是否达到了改制目的。通过这次审计调查，摸清部分改制资金在筹集、管理及使用过程中的真实状况，为市委、市政府领导进行宏观经济决策提供参考。2008年6月开始，9月底结束。

　　三、固定资产投资项目审计
　　（十一）重点工程项目审计。
　　以钟岭水厂二期工程、凤岗河新区段治理改造工程、市中心城区供水管网改造工程、抚八线公路工程建设项目的审计为重点，以建设项目投资管理、资金管理和工程造价管理为主要审计内容。重点审查项目建设单位是否履行基建程序，建设规模是否控制在预算内，调整概算是否依据充分，施工进度是否达到计划要求，工程质量是否达到设计标准；建设资金是否按计划筹集、拨付是否按工程进度到位，运用是否合理合规；工程计量支付是否正确，监理工程师签证认可手续是否完备；设备、材料价款是否真实，相关合同条款是否如实履行，建设成本是否真实，债权债务关系是否清结，有关税费是否缴交，并对项目建成后的效益进行审计评价。2008年3月开始，9月底结束。同时认真完成市政府交办的建设项目资金审计。

　　四、经济责任审计　　（十二）继续坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、预防风险”的原则，加大经济责任审计制度特别是任中审计制度的推行力度。经市委组织部同意，对东乡县、崇仁县、乐安县、宜黄县和广昌县等5个县公安局长、法院院长和检察院院长的任中经济责任审计；对市广电局、市环保局、市劳动和社会保障局、中小企业局、市教育局、市科协、市政府驻深圳办事处、市政府驻厦门办事处、市政府驻温州办事处等9个市直单位“一把手”进行任中经济责任审计。2008年3月开始，11月结束。同时，认真完成组织部门交办的领导干部离任经济责任审计。

　　五、常规审计
　　（十三）按照“全面审计、突出重点”的原则，对市医院、市、县（区）民政局、市住房公积金中心、市房管局及所属单位、市林业局及所属单位、市扶贫办、市农业综合开发办及所属单位、市城市投资发展有限公司、市外贸局、市供销社、市、县（区）公路局等单位进行财务收支审计。2008年3月开始，11月结束。

　　六、根据江西省审计厅2008年统一组织审计项目计划的规定，我市需做好以下项目的迎审和参审工作
　　（一）江西国盛证券有限责任公司2007年度资产负债损益审计。以服务宏观调控，维护金融稳定和安全，促进金融机构加强内部控制，防范金融风险为目标，由省厅财政金融审计处牵头，组织设区市审计机关对江西国盛证券有限责任公司2007年度资产负债损益情况进行审计。通过审查公司治理结构和内部控制制度的健全性和有效性，揭示其内部管理的薄弱环节，关注有无重大违法违规的损失浪费问题。通过对其资产状况、经营绩效和运营风险的全面分析，从治理结构、内部管理和风险控制等方面提出审计建议。在审计中，要特别关注、严肃查处违规委托理财、挪用客户保证金的问题。2008年7月开始，11月结束。

　　（二）房地产企业税收征管专项审计。以关注民生，促进房地产市场健康有序发展，揭示税收征收管理和税收政策执行过程中存在的问题，促进税务部门依法治税，规范税收征管行为、提高征管质量为目标，由省厅财政金融审计处牵头，组织11个设区市审计局对地税部门2007年度房地产企业税收征管情况进行专项审计。重点对房地产业的土地增值税、营业税、企业所得税及契税等税款的管理、申报、缴纳和政策执行情况进行审计。通过审计，揭示税收征收管理和税收政策执行过程中存在的问题，分析当前税收流失的渠道和原因，提出规范税收征管秩序，加强税收征管、堵塞税收“跑、冒、滴、漏”的针对性意见和建议。2008年7月开始，11月结束。

　　（三）全省人口与计划生育经费管理使用情况审计。以提高人口计划生育经费的使用效益，推动人口与计划生育基本国策的贯彻执行，促进人口与计划生育相关政策的落实为目标，由省厅行政事业审计处牵头，组织11个设区市审计局，对11个设区市和40个左右的县（市）的人口与计划生育经费管理使用情况进行审计。通过审计，摸清全省各级人口与计划生育经费的规模及管理使用情况，重点关注各项专项经费和计划药品药具的分配、管理和使用情况，社会扶养费的征收管理情况，各级政府对人口与计划生育经费的投入情况，检查有无挪用、挤占、扣压各项专项经费的违规行为，征收社会扶养费是否有和国家政策背离的现象，政府投入是否足额到位，药品药具的采购、分配管理中有无违规违纪现象。综合分析全省人口与计划生育经费在收入分配、管理和使用方面存在的突出问题和产生问题的原因，提出有效建议，促进建立健全管理制度，完善运行机制，提高人口与计划生育经费的使用效益。2008年2月开始，10月底结束。

　　（四）全省农村义务教育“普九”债务审计。围绕国务院关于“优先化解义务教育债务”和“制止新债、摸清旧债、明确责任、分类处理、逐步化解”的总体要求，由省厅行政事业处组织省厅8个派出处、11个设区市审计局，对全省农村义务教育债务进行审计核实。通过审计核实、摸清我省农村义务教育“普九”债务的成因、构成和存在的主要问题，锁定债务数额，为下一步化解农村义务教育债务提供真实可靠的依据，促进农村教育事业健康发展。2008年3月开始，6月结束。

　　（五）全省十九户军工企业破产重组审计调查。以促进加强我省军工企业破产资产筹集、管理和使用工作规范运行，提高破产资产使用效果为目标，由省厅经贸审计处牵头，组织11个设区市审计局对全省十九户军工企业破产资金的来源、使用情况进行审计，客观分析我省军工企业的现状，通过审计调查和分析，为省政府更好地对企业改制重组提供参考依据。2008年3月开始，10月底结束。

　　（六）全省扶贫资金专项审计。以审查评价扶贫专项资金在投入、管理和使用方面的真实、合法效益情况为目标，由省厅农业与资源环保审计处牵头，采取“上审下”的方式开展，组织贫困县所在市、县审计局参加，对全省22个国定贫困县2006-2007年中央和地方财政安排的扶贫专项资金管理使用情况进行专项审计，通过审计，揭露查处违法违纪和损失浪费问题，促进各级政府和有关部门、单位按照《中国农村扶贫开发纲要（2001-2010）》要求，制定和完善扶贫规划及项目和资金管理办法，提高资金使用效益，加快贫困地区脱贫致富，全面建设小康社会的进程。2008年6月开始，11月结束。

　　（七）全省经济适用住房建设项目审计。以规范经济适用住房建设、交易和管理行为，为政府优化经济适用住房建设决策服务为目标，由省厅固定资产投资处牵头，组织11个设区市审计局，对全省经济适用住房建设项目进行审计。通过全面审计经济适用住房建设项目，了解审计经济适用住房建设情况的基础上，对经济适用住房建设资金使用效益和效果做出评价，揭露项目资金使用和管理，以及在建设过程中存在的普遍性和倾向性等问题，并深入分析问题产生的原因，从管理、制度和体制方面为政府提出改进建议。2008年5月开始，10月结束。

　　（八）社会保障资产管理使用情况专项审计。以规范民政资金管理，维护资金安全完整，促进劳动保障等部门依法行政为目标，由省厅社会保障审计处牵头，组织11个设区市审计局，采取同级审同级方式，对11个设区市劳动保障部门和所属单位社会保障资金管理情况进行专项审计。重点检查对2007年审计社保资金中发现问题的整改落实情况，关注有无新的违纪违规现象发生，检查是否存在地方政府出台特殊政策导致基金规模减少，及因劳动保障部门和社保经办机构履行职责不到位等原因造成基金收入减少问题，分析社会保障资金管理体制、制度和机制方面可能存在的缺陷。2008年6月开始，9月结束。

　　附件：抚州市审计局2008年统一组织审计项目计划表（略）