福建省地方税务局转发国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知

	内容分类： 税务	实 效 性：现行有效
	文    号：闽地税发[2010]78号	发文机关：科学技术部
	发文日期：2010-04-30	生效日期：2010-04-30

各市、县（区）地税局，省、各设区市地税局直属分局、稽查局，福州、厦门、泉州、漳州市地税局外税分局，泉州、南平市地税局征收分局：

　　现将《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[2010]148号，以下简称《通知》）转发给你们，并补充如下，请一并贯彻执行。

　　一、有关项目填报口径问题
　　（一）股权投资损失扣除填报口径。根据《通知》第三条第（五）款规定，新税法实施后，企业发生的投资（转让）损失应按实际确认或发生的当期扣除。因此，对企业按照《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函[2008]264号）第二条第（二）款规定，2007年度及以前年度结转尚未扣除的股权投资损失，2008年度仍未扣除的，可在2009年度汇算清缴时一次性全额扣除，在年度纳税申报表附表三“纳税调整明细表”相关行次填报。
　　2009年度企业所得税已申报缴纳的，可通过2009年度补充申报予以调整，不调整以前年度纳税申报。
　　（二）减征、免征所得额项目亏损填报口径。根据《通知》第三条第（六）款规定，企业减征、免征所得项目发生亏损的，企业所得税年度纳税申报表附表五“税收优惠明细表”第14行至32行相关行次，必须以负数表示相应的亏损额，不得空白填报或填报为零。

　　二、各设区市局、省局直征分局应于7月10前向省局（税管二处）报送企业汇算清缴工作总结及汇算清缴汇总表。

福建省地方税务局
2010年04月30日