安徽省地方税务局关于新的安徽地方税收综合管理信息系统有关业务问题的通知

	内容分类： 税务	实 效 性：现行有效
	文    号：皖地税函[2013]356号	发文机关：科学技术部
	发文日期：2013-07-05	生效日期：2013-07-05

各市地方税务局，广德、宿松县地方税务局，省地方税务局稽查局、直属局：
　　根据数据应用省级集中工作需要，省地税局组织力量对税收业务处理规则等进行了系统的梳理、规范和统一，并开发了新的安徽地方税收综合管理信息系统(以下简称AHTAX2013)，为确保AHTAX2013顺利推广应用，现将其中重要的业务问题明确如下，请遵照执行。
　　一、税务登记管理
　　(一)纳税人识别号生成规则
　　为了与金税三期接轨，进一步规范税务登记管理， AHTAX2013将原来AHTAX2009以微机编码作为系统唯一识别码改为以纳税人识别号作为系统唯一识别码。现将AHTAX2013纳税人识别号生成规则明确如下：
　　1.临时登记、委托代征登记、纯扣缴登记纳税人识别号生成规则。
　　有组织机构代码单位，用行政区划代码+组织机构代码作为纳税人识别号；没有组织机构代码证的单位，用负责人身份证号作为纳税人识别号；个体工商户用业主身份证号作为纳税人识别号。
　　2.外埠报验登记纳税人税务登记识别号生成规则。
　　外埠纳税人报验登记识别号为20位码，使用外埠纳税人识别号为主要号码段进行登记，按照 “外埠纳税人识别号15位(超过15位的，取前15位)加报验登记年份后2位数字加3位顺序号”规则，生成新的报验登记纳税人识别号进行管理。
　　3.多机关管理纳税人税务登记识别号生成规则。
　　因税源管理需要，对同一纳税人相同税种或不同税种由不同税务机关进行管理的，纳税人税务登记识别号以注册登记地税务登记号为基础，共同管理的其他税务机关应当在AHTAX2013中分别进行登记，其税务登记识别号为注册登记地税务登记识别号后面加2位顺序码。

　　4.特殊纳税人登记识别号生成规则。
　　AHTAX2013为税务机关内部从事代开发票和现金票证汇总的税务人员赋予特殊纳税人身份进行登记，并在登记时赋予识别号。特殊纳税人在系统中分代开发票和现金票证汇总两种。
　　(1)代开发票。主管税务机关代码前9位+(DK)+4位顺序号。
　　(2)现金票证汇总。主管税务机关代码前9位+(HZ)+4位顺序号。

　　(二)财产明细登记
　　进行财产明细登记，既是国家税务总局的要求，也是细化管理的需要。AHTAX2013对纳税人拥有的财产，按照每辆(艘)车船、每栋房产及每宗土地进行明细登记。

　　(三)纳税人分配管理
　　纳税人既可以分配到税收管理员，也可以按照税源专业化管理的要求，只分配到税源管理部门，不分配到税收管理员。

　　(四)迁入迁出管理
　　1.纳税人由于经营地址、经营范围的变动以及税务机关管理的需要等因素，涉及纳税人主管税务机关改变的，通过纳税人迁入迁出管理处理；纳税人跨地市调整的，先在原主管税务机关依法办理注销税务登记手续，然后再在新主管税务机关依法办理设立税务登记。纳税人跨地市调整的，不得通过迁入迁出处理。
　　2.迁入迁出管理由迁出、迁入地主管税务机关共同管理的上级税务机关处理。
　　3.纳税人有在途税款、未缴销发票或票证、待审批事项、未办结的案件及流程事项、违章事项的，不得进行迁入迁出处理。

　　(五)非正常户管理
　　对本省内非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新税务登记的，AHTAX2013有提示，税务机关应核发临时税务登记证及副本，限量供应发票。税务机关发现纳税人的法定代表人或经营者在异地为非正常户的法定代表人或经营者的，系统会对非正常户所在地的主管税务机关发出待办任务提醒，提醒非正常户所在地主管税务机关依法采取相关措施。新设立地的主管税务机关应通知纳税人回非正常户所在地税务机关办理相关涉税事宜。纳税人的法定代表人或经营者在非正常户所在地税务机关办结相关涉税事宜后，方可申报转办正式的税务登记。

　　(六)委托代征管理
　　1.为使委托代征税款准确核算，AHTAX2013配置了代征税款行业类别和登记注册类型区别于委托代征单位自身的行业及登记注册类型。在委托代征协议录入AHTAX2013时需要准确选择代征税款的行业及登记注册类型进行录入。
　　2.在进行委托代征税种登记时，要按签订的委托代征协议所代征税种，录入应支付手续费比例，从而保证AHTAX2013能够实现委托代征税款应支付手续费的准确核算。

　　二、申报征收管理
　　(一)纳税申报方式
　　AHTAX2013既有综合申报，又设置了建安房地产项目申报、社保费申报、委托代征申报、代扣代缴申报、定额定率申报、纳税评估补税申报、往期税款核定申报等7个专项申报功能，以及分营业税、居民企业所得税、非居民企业所得税、房产税、土地使用税、车船税、个人所得税、土地增值税、契税、耕地占用税等明细申报。各单位要细化完善征管基础资料，根据税收管理要求，采取相应的专项申报和明细申报方式。

　　(二)房产税、土地使用税申报缴纳期限
　　房产税、土地使用税，按月、按季或按半年申报。出租房产的纳税人应按月申报房产税、土地使用税；对于房产、土地较多，税额较大的纳税人可按月申报房产税、土地使用税。按月申报房产税、土地使用税的，其申报期限为月后15日内；按季申报房产税、土地使用税的，其申报纳税期限为季后15日内；按半年申报房产税、土地使用税的，其申报纳税期限为半年后15日内。
　　原AHTAX2009可以允许选择征本期或征上期税款，现在AHTAX2013统一为征上期税款。

　　(三)耕地占用税分成征收
　　耕地占用税在处理省、市(县)分成时，由省地税局直属局一次性将登记、申报、减免、不征等环节处理完毕，将产生的市(县)级应征税额通过AHTAX2013直接推送到市(县)地税机关，市(县)地税机关直接征收。
 
(四)滞纳金加收
　　1.对文化事业建设费、水利建设基金、地方教育附加不予加收滞纳金；其他税费按照规定加收滞纳金；各地为政府和有关部门代征的地方性基金费是否加收滞纳金由各地自定。
　　2. AHTAX2013对逾期缴纳税费款的，在开票的同时捆绑开具滞纳金，不允许把税费款和滞纳金分开开票。但对确需滞纳金与本金分离征收的，AHTAX2013设置了文书审批流程，须经主管地税机关负责人审批后才能执行。
　　3.免予加收滞纳金，AHTAX2013设置了文书审批流程，须经市、县地税机关审批后才能执行。

　　(五)网上逾期申报
　　纳税人逾期申报且属于简易处罚性质，可以通过电子税务局在网上办理逾期申报。纳税人若对简易处罚无异议，需要通过电子税务局在网上点击确认简易处罚告知书、决定书等，之后即可网上办理逾期申报事项。若有异议，则必须到办税服务厅办理申报。当逾期申报达到一般税务行政处罚程序限额的，不再提供网上办理通道，纳税人必须到主管地税机关接受处理后，在办税服务厅办理申报。

　　(六)催报限期改正期限
　　对逾期申报纳税人的限期改正期限，全省统一为5天。

　　(七)TIPS三方协议的协议号编码规则
　　TIPS三方协议的协议号是由系统自动生成的，为25码。编码规则为：签协议的税务机关代码11位+银行代码9位+纳税人识别号后5位。

　　三、定期定额管理
　　(一)定额执行期
　　AHTAX2013对定额执行期统一按公历年处理。定期定额户的定额执行期起始日为当月1日，截止日为当年12月31日；对年中开业的纳税人，定额执行期从开业当月至当年12月31日。

　　(二)典型调查
　　典型调查由市、县(区)地税局统一制定调查方案并组织实施。典型调查应考虑调查对象的代表性、数据采集的全面性和调查方法的多样性。
　　每个行业的典型调查户数应不少于该行业定期定额户总户数的5%。且分行业调查户应不少于10户。

　　(三)电子定税

　　纳税人通过《定期定额户自行申报(申请变更)纳税定额表》提供行业对应的定额项目数据和定额系数调查采集表。不同行业对应的定额项目的确定和定税系数的选定以及每一种系数的具体等级标准由县(市)地税局统一组织确定及测算，经集体讨论决定。
　　电子定税仅适用于地税征管的营业税纳税人。

　　(四)国地税共管户纳税人定额核定
　　对国地税共管纳税人的定额核定原则上参照国税机关核定的经营额和核定税额计算；主管地税机关有根据认为国税机关核定的定额明显不实的，或者未对其进行定额核定的，依照地税机关的定额核定程序进行核定，并将核定的数据及时录入Ahtax2013。
　　个体工商户生产经营所得的个人所得税核定计算可采用征收率或应税所得率方式，由县、市地税局确定选择一种，但在一个市或县范围内必须统一。征收率或应税所得率由市、县地税局根据本地实际情况测算确定，报省地税局备案。

　　四、普通发票领购管理
　　(一)发票领购管理
　　1.人寿保险行业发票领购程序。发票印制完成后，由省地税局征管科技发展处统一入库，通过AHTAX2013内部层层调拨到各市、县地税局和发票发售地税机关，各人寿保险公司应当按照正常的发票领购手续，到主管地税机关或发票发售地税机关申请领购发票，各人寿保险公司不得自行到印制企业提取发票。

　　2.公路经营性收费站点发票领购程序。发票印制完成后，由省地税局征管科技发展处统一入库，通过AHTAX2013内部调拨到各市地税局(省地税局将确定发放各市的发票起止号码段通知省公路局)。各站点填写《安徽省公路(桥梁、隧道)经营性收费站点发票领购批准单》，携带相关证件和资料，到主管地税机关申请领购发票。主管地税机关按照规定在办理前次领购发票查验等事项后，核准《批准单》。省公路局或省交通运输联网管理中心根据主管地税机关核准数量，在《批准单》上确定发票起始号码(应在省地税局确定的分市发票号码段内确定)。各站点凭《批准单》到省地税局指定仓库领取发票，并将《批准单》分别报市地税局和主管地税机关，市地税局通过AHTAX2013调拨到主管地税机关，主管地税机关在AHTAX2013中进行发票发售处理。

　　(二)统一发票领购簿
　　为了进一步规范普通发票管理，省地税局依据国家税务总局《发票管理办法》，设计了全省统一的发票领购簿(式样见附件1)，由各地市税务局自行印制。发票领购簿既可印制成正反面单页，也可印制成内芯活页，但内芯活页最多不超过3页。发票领购簿号码由AHTAX2013自动产生。

(三)发票代开管理
　　1.对定期定额的个体工商户，超定额、超经营范围申请代开发票的，实行“以票管税”，先依法征收税款，后代开发票。
　　2.对建筑安装业纳税人，申请代开发票的，实行“以票管税”，先依法征收税款，后代开发票。
　　3.对查账征收的正常纳税人，申请代开发票的，原则上实行“以票管税”，先依法征收税款，后代开发票；如纳税人因特殊原因，确需先在当月代开发票，后在次月法定申报期限内缴纳税款的，经主管地税机关批准，可以先代开发票。

　　(四)医疗发票管理
　　1.统一发票名称
　　发票名称统一为五种：安徽省××市医疗卫生单位门诊挂号费机打发票；安徽省××市医疗卫生单位门诊医药费机打发票；安徽省××市医疗卫生单位住院医药费机打发票；安徽省××市医疗卫生单位门诊医药费手工发票；安徽省××市医疗卫生单位住院医药费手工发票。

　　2.统一发票规格、联次
　　(1)《门诊挂号费机打发票》规格统一为120mm×93mm；联次为二联。全省目前均使用此种规格。
　　(2)《门诊医药费机打发票》规格统一为241mm×93mm；联次为二联。当前各地在用的4种规格分别为150mm×90mm(亳州)、200mm×115mm(黄山)、220mm×93mm(南陵县)、除上述3市、县外其他市均使用241mm×93mm规格。
　　(3)《住院医药费机打发票》规格统一为210mm×101mm,联次为三联。当前全省共使用8种规格的发票，分别是150mm×90mm(亳州)、190mm×101.6mm(池州)、190mm×93mm(芜湖南陵县)、191mm×102mm(芜湖)、200mm×115mm(黄山)、210mm×101mm(宿州、淮北、阜阳、蚌埠、合肥)、210mm×102(滁州、安庆)、241mm×93mm(宣城)。
　　(4)《门诊医药费手工发票》规格统一为132mm×96mm，联次为三联。全省目前均使用此种规格。
　　(5)《住院医药费手工发票》规格统一为190mm×105mm，联次为三联。全省目前均使用此种规格。

　　3.统一发票种类代码
　　医疗卫生发票简并后，为与《安徽省地税系统普通发票样本(2010年版)普通发票代码表》对接，门诊挂号费机打发票的识别代码为0，种类代码为71；门诊医药费机打发票识别代码为0，种类代码为72；住院医药费机打发票识别代码为0，种类代码为73；门诊医药费手工发票识别代码为2，种类代码为03；住院医药费手工发票识别代码为2，种类代码为04。

　　五、项目管理
　　(一)强化建安房地产项目立项登记
　　主管地税机关要通过信息交换、纳税人主动提供、地税机关日常检查等途径，及时了解掌握辖区内的各类建设项目，按照要求采集建设单位(业主)建设项目的有关信息，并在房地产与建安项目管理中进行立项登记，赋予立项代码。建设施工单位办理建筑安装项目登记时，需要相应的建设项目关联。

　　(二)统一土地增值税房地产类型
　　土地增值税房地产类型全省统一划分为五类：1.保障性住房；2.普通标准住宅；3.住宅(普通标准以上的住宅)；4.营业用房；5.其他类型房地产。各类房地产的土地增值税预征率和核定征收率由各市、县地税局在省地税局规定范围内自行确定，并报省地税局备案。

　　六、税收优惠
　　(一)所有减免税事项按优惠审批、优惠事前备案、优惠事后备案进行分类办理。

　　(二)审批类减免税应按省、市(县)地税局确定的审批权限工作流程配置到有权审批的机关进行终审。

　　(三)备案类减免税，包括事前备案和事后备案均实行即办工作流程，即只要受理要件符合该事项备案减免税政策规定的，即由受理地税机关受理备案。
　　对受理后需要进行内部审核及其他事后跟踪管理的备案类减免税事项，可由主管地税机关再行发起事后审核管理工作流程进行调查、审核和确认。对事后跟踪管理发现不符合减免税政策规定的，可由主管地税机关发出取消该项减免税资格工作流程，终止其减免税资格，并按规定收回不应享受的减免税税款。

　　七、专户票证
　　各级地税机关为地方政府和有关部门代收的基金费，原则上要求通过TIPS进入金库，可使用现行税收票证。对不能通过TIPS进入金库而入专户的，应使用全省统一格式的专户缴款书(式样见附件2)，字轨编码规则为年份+批次(例如：合肥市地税局2013年印制的第一批票证，字轨编码为201301)，票证号码为8位，票号编码规则为行政区划编码加6位顺序码(例如：合肥市地税局印制的15000份票证，票号为01015000)，专户票证应按省地税局提供的票样规格自行印制，否则，AHTAX2013将不予支持。

　　由于此次调整、明确的内容较多，省地税局专门编写了《安徽地方税收综合管理信息系统业务规范》，将于近期下发各地，供各地实际操作使用。执行中如存在问题请及时向省地税局(征管科技处)反映，以便完善。

　　附件：(略)
　　1.发票领购簿式样
　　2.专户缴款书式样